税务风险之痛

随着金税系统的不断升级换代，“金税四期”上线，企业被稽查的税务风险大增，或将严查。

1．虚开发票将清算。

如今，税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，以后可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来。

2．高收入个税面临严格管控，海外资产不安全

中国已经参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查。随着CRS系统的成功落地，瑞士联邦税务管理局发布公告称，按照金融账户涉税信息自动交换（AEOI）标准，该机构已经在2018年9月底同其他国家的税务机关交换了金融账户信息，为历史上首次。

3．工资表成为涉税新宠

近几年，在网络上出现了很多关于偷漏个税、工资造假的新闻。由于国家对发票严格管控，为了降低虚开发票的风险，有些企业干脆直接虚列工资。

（1）税务不上门核查，基本发现不了；

（2）金额往往不大，一般不容易预警。

但是，企业不能心存侥幸，一旦被抓，后果很严重。

4．私户跟私户、私户跟公户之间划款20万元以上的会被严查

自然人税收管理系统已经独立于企业税收管理系统，自然人成为同法人组织同一序列的管理对象。同时，税务与银行已经实现信息共享，随着各种措施的推进和执行，为纳税人织起了一张网，环环相扣，让大额交易和异常交易无所遁形。

在“金税四期”等税收政策下，应如何规避财税风险？

1．如果企业存在私户转账，则要尽快杜绝

在处理账务的过程中，要做到规范、准确。首先，要将公账和私账分开，公账只能用于企业经营。其次，要正常申报纳税。企业应当结合自身的实际情况，逐步提高自己的合规程度。如果公账与私账收付款无法避免，则要降低违规的操作。这时候，可以聘请法律顾问咨询评估风险，作出有效的应对处理。为了减少税务风险，还可以聘请税务专业团队，进行架构的调整和筹划，作出合法合规的节税方案。

2．关注增值税发票的虚开

首先，不要为他人虚开增值税发票。企业要强化内控，建立规章制度，严格约束各部门的开票人员，不能为了眼前利益忽视涉票风险。涉票风险的防范，需要各部门的配合。其次，不要为了多抵税，恶意降低企业税负，非法获得跟自己经济业务不符的增值税专用发票。最后，一定要取得合法、正规的发票，杜绝不合规发票入账。

3．不要让财务人员做假账

老板要明白做假账后果的严重性，做假账只会对企业和老板造成不可估量的损失。一旦稽查，就会影响企业和法定代表人的信用等级评定，等上了黑名单后，如果再想创办企业或持续经营，就很难了。在这个问题的处理上，企业老板并不是专业人士，要认识到做假账后果的严重性，不能让财务人员为了蝇头小利失去做人做事的准则。

4．隐匿部分库存的企业

企业要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好差异分析表。在“金税四期”上线后，企业的库存会更透明，税务机关可能更了解企业的进销存，如果账实不符，则一定要及时查漏补缺，并为实际账户制作差异分析表，避免实际库存不一致。

5．社保要更加规范

过去，企业存在试用期不交社保、代别人挂靠社保、没有足额或没有缴纳社保、员工自愿放弃社保企业就不缴纳、不签合同就不缴社保、档案没有转就不给交社保等现象；如今，社保入税对社保的监管愈加严格，企业不要存在侥幸心理，要按照规章制度办理社保。

6．虚增收入和利润的企业

一些企业为了能快速上市，会虚增收入和利润。虚增收入，以假乱真，伴随着发票的虚开，会给公司带来严重的税务风险。因此，企业要做到实事求是，合法合规地经营。

7．为了减少账面利润，躲避债务偷税漏税等不当原因，不能借款

如果确实有合理、合法、合规的需求向企业借款，那么，在借款之前要召开股东会议，写好借款协议，注明资金的来龙去脉，表明何时归还。

8．以虚增人头、大量零申报等手段，达到企业少缴或不缴个税的目的

要立刻开始清理，但不要使用传统工资避税手法，以免造成麻烦。