二、职业年金的特征

职业年金作为社会保障体系中的一个构成要素，带有社会保障的普遍性特征，在理论构建和实践探索的过程中既继承了基本养老保险的基本特征，但其作为一种独特的养老保障模式也具有其鲜明特征。福利性、辅助性、专一性、效率性、合规性和个体性是职业年金的突出特征，这些特征以及其他相关特性在职业年金的概念和实践中也有所体现，共同表现职业年金的内涵，共同反映了职业年金的本质内涵和基本原则。

（一）福利性

职业年金是组织为提高职工养老金待遇水平建立的一种补充养老保障机制。职业年金是组织提供的一项福利事业，不以营利为目的，其缴费的责任主体主要是组织。职业年金的福利性主要是指职工获得的补充养老金收入大于其相应的缴费，所得大于所费便具有了福利性。职业年金旨在提高职工退休后的生活保障水平，肯定职工劳动期间的价值贡献。职业年金的福利性主要来源于组织的缴费责任，职工虽然也需要承担一定的缴费责任或者职业年金本身就是其工资的延期支付，但组织分担的缴费、年金积累的溢出效应、年金基金运营成本以及累积收益都给职工的老年生活需求提供了超出其缴费的保障。

（二）辅助性

职业年金是一种补充养老保障机制，对社会基本养老保险起辅助作用，即在职工获得基本养老保障的基础上进一步提高其养老保障水平。职业年金的辅助性主要是指职业年金在养老保障体系中处于非主要的地位，在保障功能上能够满足职工更高保障需求，发挥“锦上添花”的作用。职业年金的辅助性形成主要因为养老保障责任主体的转化。随着社会发展突出强调政府对民众的责任，其中养老保障是政府执政首要解决的基础性问题。部分雇主为雇员提供的职业年金在社会化养老保险出现后由主体地位转变为附属地位，甚至在社会基本养老保险替代率较高的情况下销声匿迹。人口老龄化发展趋势明显，不断推高养老保障支出，社会基本养老保险不堪重负，职业年金便以补充养老保险的形式出现以化解养老负担，满足职工不断提高的养老需求。

（三）专一性

职业年金是一种补充养老保险，属于养老保险的范畴，专门为职工退休后养老提供经济支付的保险形式，其功能专一。职业年金的本质内涵界定了其专一性的特征：一是突出为养老提供支持的针对性，不为养老需求之外的医疗、工伤等提供支持；二是为养老提供货币钱财支付的单一性，不为养老提供货币之外的养老服务、精神慰藉等提供保障。职业年金的专一性主要来源于职业关联的基本要求，在生命周期内对职工的工资进行延期支付便形成了工资延期养老以及货币支付。国家提供非缴费的养老福利、兜底的社会基本养老保险以及养老救助都不强调职业关联，保障内容涉及医疗、生育、失业、住房等各个领域，保障方式涉及物质保障、服务保障和精神保障。职业年金在养老保障体系中独树一帜地体现了其内涵，但并不阻碍其外延形式表现的多样性。虽然职业年金依据不同标准可以划分出不同的类型，保障对象、保障层次、保障内容等都呈现多样的形式，但是其本质功能旨在提高劳动者的养老保险水平。

（四）效率性

职业年金是组织开展人力资源管理的一种手段，属于薪酬管理的范畴，具有较强的激励作用。职业年金的效率性是组织缴费投入与其产生结果之间的对比关系。组织通过缴费投入、建立职业年金获得比较优势，为职工提供退休后的增强性保障，以获取职工的归属感和进取心，留住人才，形成坚实的心理契约，最终提高组织的产出，投入和结果呈正比例关系。职业年金实施的灵活性要求也突出表现了职业年金对效率的要求，不同行业、不同组织根据需要建立职业年金，破除养老保障“平均主义”大锅饭的现象，强调收入关联，激励职工不断提高工作效率。职业年金的效率性并不损害其公平性，职业年金在同行业内、同组织内实施也强调保障范围、保障待遇、保障过程的公平，但职业年金更强调在不同行业、不同组织之间的比较优势以激励职工，提高组织产出效率。

（五）合规性

职业年金旨在提高职工养老待遇水平，长期积累和运行的过程需要法律法规作为依据。职业年金的原初形态是雇主自发为雇员建立的养老保险制度，没有相应的法律制度进行规范。在基本养老保险制度建立后，职业年金的建立需要政府出台政策进行推动，为职业年金的定位、模式提供基本的框架。职业年金的合规性来源于基本养老保险制度对其功能的替代：一是用人单位没有建立职业年金的冲动，需要法律法规来推动；二是政府出台政策规范职业年金的内容要素，以强化其功能定位、避免养老保险制度重复建设。职业年金不是随着人类社会发展与生俱来的，而是人类社会实践积累的认知结果，本质上反映了人类对社会发展要求的理性认知，这种理性认知最终形成条款发挥对自身的约束作用，组织自发建立、国家政策规范都是其本质属性在制度上的反映，即职业年金本质上就是一种制度，必然体现出最大的合规性。

（六）个体性

职业年金是一种补充养老保险机制，起源于雇主自发为雇员建立的养老保险制度，表现出极大的个体性特征。职业年金的内涵几经演变，仍然初心不改，保留其个体性特征。一是行业、组织建立职业年金的个体性发展态势，中国职业年金在公共部门、私人部门不同的发展要求体现了行业的个体性，中国企业年金制度在不同企业的建设要求和实践状况表明其具有组织的个体性。二是企业年金的私人化发展要求，政府将职业年金缴费责任界定为组织和职工，年金基金存入个人账户进行管理。个人账户的独立运行体现了企业年金的个体性特征，缴费存在个体差异、年金投资可以自决、风险自我承担，拒绝社会统筹以消解风险共担的社会化发展趋势。职业年金的个体性是其在社会性中的剥离性解读，主要是实践形态的个体性发展，符合政府减轻财政压力、社会规避共担责任风险的世界养老保险制度改革潮流。