二、研究意义

20世纪90年代至今，中国从提出补充养老保险政策开始，先后推出企业年金、事业单位职业年金、机关事业单位职业年金制度，但缺乏理论指导的改革实践举步维艰，因此，本书研究具有重要的理论价值和现实意义。

（一）研究的理论贡献

本书围绕中国职业年金制度体系构建开展研究，需要界定职业年金概念、构建体系、规范内容等相关理论问题。

1. 职业年金概念界定

职业年金是指各类组织在参加基本养老保险制度之外，根据自身经济状况，旨在改善职工退休后的生活水平而建立的一种补充养老保障。从本质内涵上分析，职业年金是一种与收入、缴费关联的养老保障模式，国家提供政策支持、不承担财政责任，组织提供给职员的一种员工福利。国内外对职业年金定义存在模糊现象，在实践中存在着广义和狭义的差异。从国内外现有定义来看，广义职业年金的保障对象不仅仅指公共组织工作人员，也包括私人组织工作人员。中国目前对职业年金的定义主要侧重狭义角度，其保障对象主要为机关事业单位工作人员，不包括企业职工、非政府组织工作人员等。职业年金概念存在泛化现象，需要深入挖掘其本质内涵，正本清源，清晰界定其含义。

2. 职业年金制度的体系构建

各类职业年金具体制度是职业年金本质内涵表现出的各种外延形式，需要系统构建。中国职业年金制度建设在补残圆缺的进程中艰难调整与改革，企业年金有了明确的制度安排，事业单位职业年金建设经历一段时间的试点改革而停滞，继而推出整合型的机关事业单位职业年金制度。但在企业、机关事业单位之外，还有非营利组织、农民群体等并没有纳入职业年金制度建设体系。中国职业年金制度建设的体系仍然不完善，需要从系统论的角度进行全面构建，使其成为指导中国职业年金制度建设的理论依据。

3. 职业年金制度的内容研究

中国职业年金制度建设已经取得了初步成效，但制度内容建设不尽科学，致使改革较难推进。企业年金制度实施的非强制性，致使以利润最大化为生存之本的大多数企业并不积极响应国家提供的这一鼓励性政策。事业单位职业年金制度因机关、事业单位、企业的分类障碍致使部分保障对象存在养老保障替代率有下降的可能，改革因此无法有效推进。2015年，中国出台了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》提到建立机关事业单位的“职业年金制度”，对缴费比率和待遇发放进行了明确规定，并提出“各级政府应……为建立职业年金制度提供相应的经费保障”“集中受托管理其职业年金基金”，但在正式出台《机关事业单位职业年金办法》后，实施过程中牵动各利益相关方，造成新的“双轨制”。中国职业年金制度的内容建设缺乏系统性，制度体系不全、各类职业年金制度内容孤立，无法在效率基础上保证公平，最终影响效率。

（二）研究的现实意义

中国职业年金制度建设是养老保障制度改革的实践需求，是养老保障体系改革成败的关键点。开展职业年金制度研究对解决中国养老保障的现实问题具有重要意义。

1. 应对中国人口老龄化趋势的养老风险

中国国家统计局公布数据显示，60岁以上的老年人已经占到总人口的15.5%，表明中国已经进入老龄化社会。中国第一部老龄产业发展蓝皮书《中国老龄产业发展报告（2014）》明确指出：“中国已经步入老龄社会初期。”中国越来越突出的老龄化问题不断冲击着现有的养老保障结构。中国养老保险第一支柱的基本养老保险虽然实现了全覆盖，但保障水平参差不一，不足以应对“全面建设小康社会”的养老保障需求。根据国际经验和实践需求，中国需要系统建设养老保险第二支柱的职业年金，坚持社会化取向，减轻养老保障的财政支出，以化解中国的养老风险。

2. 促进养老保险制度公平

中国养老保险制度的城乡“二元结构”、公共部门和企业之间的“双轨制”焦点话题。中国城乡居民基本养老保险制度一体化改革消除了城乡之间养老保险待遇的不平等，但仍然没有改变职工与城乡居民之间养老保险在国民待遇上的不平等，主要表现为两个方面：一是职工退休后的养老金替代率相对较高；二是职工没有享有城乡居民非收入关联部分的养老金收入。2015年，中国机关事业单位工作人员养老保险制度改革开始，公私职工基本养老保险“并轨”改革迈出了实质性步伐，但企业年金和机关事业单位职业年金的制度差异又造成养老保险第二支柱的“小双轨制”，同时忽略了企业、机关事业单位之外的劳动者对养老保险第二支柱的需求，形成新的不公平。中国职业年金制度体系构建就是从宏观视角系统研究政府机关、事业单位、企业和非营利组织等对职业年金的需求，从职业年金制度的公平性出发促进养老保障制度公平。

3. 提高社会发展效率

中国基本养老保险制度为广大人民群众提供了基本生活保障，真正体现了社会主义制度的公平价值取向，但养老保障的纯粹公平容易导致平均主义“大锅饭”，损害劳动者的积极性和主动性。中国职业年金制度作为养老保险的第二支柱需要确定效率优先的价值取向，真正体现劳动与非劳动、不同行业劳动之间的差异，将职业年金待遇同收入、缴费相关联，在基本养老保障基础之上差异化地提升从业人员的养老保障水平，建立良性的养老保障机制，促进社会发展的效率和可持续性。