第一章　导论

第一节　选题背景及研究意义

一、选题背景

世界养老保障体制正经历着深刻的变革，呈现出多元化的发展趋势。国际通行养老模式尚未形成，人类社会仍然在追求生活、安全等基本需求的道路上持续而艰难地共同博弈，试图建立一个兼顾公平与效率、保障水平较高与政府负担较轻的社会保障制度。人类社会在时代、国体上存在着差别，但都共同遵循“故人不独亲其亲，不独子其子，使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏寡孤独废疾者皆有所养”⁽¹⁾的人道主义精神，都满怀构建“千年王国⁽²⁾”“乌托邦⁽³⁾”“太阳城⁽⁴⁾”等社会形态的理想主义情怀。随着在社会主义、资本主义意识形态认知上的深化和科学化，社会保障国际趋同化趋势越来越明朗。坚持自由主义、个人主义的“盎格鲁—撒克逊”福利模式在金融危机、国家经济衰退等压力下，政府强势推进改革，奥巴马以“医改”为突破口提高政府介入社会保障领域的程度；坚持社会民主主义的“斯堪的纳维亚”福利模式在财政负担过重的压力下，政府逆势退出，同样依据《贝弗里奇报告》首创出福利国家模式的英国，正努力摈弃高福利、高税收影响经济发展的不良因素转向强调政府的有限责任；强调个人责任的“东亚模式”也随着国家经济的飞跃发展而转变政府的规范、引导责任，韩国通过不断增加社会保险项目建成社会保险性福利模式；坚持社会主义的“国家保险模式”因过分强调国家财政和企业的责任、劳动者缺乏流动自由，随着苏联解体、东欧剧变该模式逐渐被拒弃，改革开放以来中国在此背景下也不断探索建立社会保险制度；坚持保守主义的“莱茵模式”虽为各种模式的转变取向，但在经济全球化、人口老龄化等因素作用下进行局部调整。世界各国养老保障逐渐向社会养老保险模式进行转变，明确政府责任，更加强调社会、劳动者义务，在具体发展中表现出具有本国特色的养老保障体系，在坚守、凝练社会保障基本价值的基础上呈现多元化发展状态。

中国养老保障体制正努力消除“碎片化”，进行体系化整合。中华人民共和国成立60多年来，特别是改革开放30多年来，中国社会在曲折中不断变革、发展，发生了天翻地覆的巨大变化。经济上，2010年中国GDP赶超日本成为世界第二大经济体。政治上，中国特色社会主义展现出巨大的优越性。文化上，中国倡导实现中华民族的伟大复兴。中国风格、中国气派、中国特色彰显出了巨大的能量，在国际舞台上发挥着越来越重要的作用。然而，中国社会在政治、经济、文化和社会等方面仍然存在着诸多问题，社会保障问题尤为突出。一是养老保障体系的结构性问题凸显，“二元结构”“双轨制”一直困扰着中国社会保障制度改革的进程，养老保障的结构性不平等造成保障水平的不公平，城乡差距、公私差距成为人们诟病的热点话题。城乡社会保障“二元结构”在城乡居民基本养老保险制度一体化推进过程中得到部分改善，但政策落实、保障水平、财政投入、配套改革等问题逐渐凸显，并因居民养老保险制度价值认知的模糊造成居民同职工之间新的不公平。公共组织同私人组织之间养老保障的“双轨制”改革通过2015年国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》迈出了实质步伐。二是养老保障体系要素的价值认知不清晰，造成中国养老保障各支柱功能定位紊乱。1994年，世界银行通过出版《防止老龄危机：保护老年人及促进增长的政策》报告明确提出养老保障“三支柱”的政策建议，2005年又通过出版《21世纪的老年收入保障：养老金制度改革国际比较》报告拓展出养老保障“五支柱”的倡导性概念，清晰界定了养老保障体系各支柱的功能。“多支柱理论”是在总结发达国家社会保障制度建设经验的基础上形成的，在实践过程中存在着发展水平、价值选择等方面的冲突，需要结合中国建设社会主义初级阶段的基本国情进行批判式借鉴，不能全盘“西化”式地照搬照抄，也不能全盘“否定”式地拒之门外或胡编乱改，建立中国式养老保障支柱，构建具有中国特色的养老保障体系。

中国职业年金制度正在建设中，成为养老保障体系改革的关键节点。世界养老保障体制改革坚持政府承担基本养老保障、社会提高养老保障待遇、个人自由拓展养老保障水平，普遍强调社会养老保障第二支柱的重要作用。中国职业年金制度建设从企业年金建设开始，1991年通过《关于企业职工养老保险制度改革的决定》明确提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。经过10年的探索实践，2000年通过《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》将“补充养老保险”概念转化为“企业年金”。2004年中国正式颁布《企业年金试行办法》，鼓励有条件的国有大中型企业逐步实施企业年金计划。随后中国在事业单位中试点职业年金制度，2008年国务院发布《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》提出事业单位探索建立补充养老保险形式的职业年金制度，因易于造成政府、事业单位、企业养老保险“三轨制”同“并轨”的改革方向背道而驰，改革成效不明显，并未全面铺开。2015年，国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》提出在机关事业单位建立职业年金制度，以理顺养老保障结构体系、更好应对人口老龄化加重趋势、保障退休人员生活水平不断提高的需求。

综上所述，中国职业年金制度建设在世界养老保障多元化发展趋势同中国养老保障一体化改革的碰撞中艰难推进，从企业、事业单位的分类探索到机关事业单位的一体化改革中“摸着石头过河”，仍然需要沿着“体系化”的改革方向继续探索。因此，本书主要基于职业年金的本质内涵对中国职业年金制度体系化构建问题进行系统研究。