【实战范本1-02】　物业公司全面预算管理办法

第一章　总则

第一条　为了深化公司全面预算管理的思想，有效利用和控制公司在经营过程中的收支，做到计划性、前瞻性和有序性，特制定本制度。

第二条　通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的经营目标、规范公司的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，为公司的成功提供保证。

第三条　原则。事前预测、事中控制和事后分析相结合。

第二章　预算组织

第四条　预算主体。以“谁花费、谁预算”为原则，预算的主体是费用收支的责任人（或部门）。

第五条　预算管理组织。预算管理小组由公司经理、副经理、财务人员组成，全面负责公司运营范围的预算管理。

第三章　预算责权

第六条　职责和权利。

1.各预算主体负责预算的编制和执行。

2.公司、部门负责人依据权限进行审核和执行。

3.财务人员做好监督、信息支持和稽核工作。

4.预算管理小组负责部门预算草案审批和执行监管。

5.总公司财务部负责公司预算草案审批及执行监管。

第七条　预算范围。

1.公司预算内容。

预算收入：物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。

预算支出：人员经费（福利费）、办公费、公务费、业务费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、保安费、税费、机动经费、其他支出。

2.管理处预算内容。

预算收入：物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。

预算支出：人员经费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、办公费、一定比例的机动经费、其他支出。

3.安保部按照部门做预算，由预算管理小组分解到各管理处。

预算支出：人员经费、器械购置费、业务费、其他支出。

第八条　预算目标的界定。

1.在物业服务和管理过程中产生的计划性、周期性和阶段性的可预见的收支。

2.因突发或新增项目的无预见依据而又超出预算机动经费30%的再按此办法进行预算管理。

第四章　预算编制和审批程序

第九条　各部门应按照公司规定时间编制年度预算草案，并分解到阶段性预算草案。

第十条　在编制收入预算时，避免漏项，不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。

第十一条　各部门预算支出的编制，应当贯彻厉行节约，勤俭办事的原则。

第十二条　各部门编制年度预算草案的依据。

1.公司的目标以及本部门的工作目标。

2.本部门的职责、发展计划及所属岗位职责。

3.本部门定员、定额标准。

4.本部门上一年度财务收支情况和本年度预算收支变化因素。

第十三条　公司编制年度预算草案的依据。

1.总公司的目标和要求。

2.本公司的职责、发展计划。

3.本部门定员、定额标准。

4.本部门上一年度财务收支情况和本年度预算收支变化因素。

第十四条　公司按照《预算草案编制的依据》确定今年支出重点、力保项目、支出金额总数。

第十五条　预算编制和审批。

1.部门以下岗位预算主体按照预算依据提报年度和阶段性的预算支出草案。

2.部门预算主体汇总各岗位预算主体的预算支出草案，进行综合审核，反复商讨，达成共识，再综合部门预算收入和工作目标形成部门预算草案，报公司预算管理小组。

3.公司预算管理小组对部门提报的预算草案进行审核、商讨、汇总，达成共识，再综合公司的预算依据形成公司的预算草案。

4.确定预算总额后，预算管理小组将预案上报总公司财务部审定预算，达不成共识，再下放到各逐级预算主体进行调整，直至达成共识。

第十六条　各纵向经费规模由财务人员组织各业务部门报预算计划，报预算管理小组讨论、确定。

第五章　预算执行与管理

第十七条　公司年度预算经总公司财务部批准安排后，公司各部门应加强日常收支管理，认真落实预算指标，增强预算的严肃性，确保预算的完整性和年度预算的实现。

第十八条　公司预算管理小组应按预算指标，会同有关部门积极落实收入，保证收入按计划或超计划完成。

第十九条　各部门应根据本部门实际编制年度支出计划，细化年度预算支出，并将具体支出计划报送预算管理小组监督执行，同时还应建立本部门支出辅助账（劳保用品、办公用品等的支出），定期与公司财务人员核对预算执行结果。

第二十条　部门预算支出额度一般只能用于日常维持性支出，不得用于购置设备（包括办公家具等）和劳务性支出。如确需购置急需设备或其他突发情况，必须经公司主管领导批准后，在不超过年度预算的情况下从公司机动经费中解决。

第二十一条　各部门的预算支出，必须按照预算管理小组批复的预算科目和数额执行；确需做出调整的，需经预算管理小组负责人批准。

第二十二条　预算管理小组的负责人要对公司的预算执行情况负总责，保证预算支出额度不突破，并严格实行审批制度，各项支出必须经公司领导审批签字后方可支付。

第六章　业绩报告及差异分析

第二十三条　公司预算管理小组对各部门和各专项经费预算支出情况进行管理、控制和分析，定期将预算执行情况予以公布，并每半年举行一次全面预算执行情况大检查。

第二十四条　年终，各部门主管必须向预算管理小组汇总编制预算执行报告。报告要分析预算收入、支出与实际收入、支出存在的差异，以及各项任务完成的情况，并提出改进措施。做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。

第七章　预算指标考核

第二十五条　各部门的年度或阶段性预算列入部门年度或阶段性工作目标考核书中，公司将对各部门的预算执行情况进行考核。

第二十六条　本预算管理规定由预算管理小组负责解释。

第二十七条　本预算管理规定自发布之日起实行。

【实战范本1-03】　管理处财务预算管理监控办法

1.目的

为规范管理处财务预算管理，合理、有效控制成本，确保预算目标实现，特制定本规定。

2.适用范围

物业公司各管理处财务预算。

3.管理规定

3.1预算管理监控原则

3.1.1年度预算以实现收支平衡，略有盈余为原则。

3.1.2以权责发生制为基础，合理核算收入与支出。

3.1.3权责明确，奖惩结合。

3.2预算编制、审批监控

3.2.1公司编制预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”程序进行。

3.2.2各管理处是否结合自身特点及预测的执行条件，按照统一的预算表格和科学的方法编制本单位年（月）度预算案。

3.2.3分公司应建立预算审核小组，明确职责，认真审查、核实、平衡各管理处预算草案，就是否存在虚增预算成本、隐瞒预算收入等情况，在充分协调的基础上提出综合平衡的初步调整建议，并反馈给各管理处予以修正。

3.2.4总部资产管理部应对修正调整后的各管理处预算草案进行核准、汇总。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，总部资产管理部责成分公司预算审核小组做进一步的修订、调整。

3.2.5在讨论、调整的基础上形成正式的各管理处年度预算案，报公司经营班子会议审议批准执行，总部资产管理部、财务稽核部及分公司财务核算部应备案。

3.3预算执行与控制监控

3.3.1各管理处是否按批准的年度总预算认真组织实施，将财务指标落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。

3.3.2各管理处应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

3.3.3分公司财务核算部应按时组织预算资金流入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金支付，一定要按照授权审批权限和程序执行。对于预算外的项目支出，应当按照预算外支出审批程序执行。

3.3.4预算内支出审批流程。

（1）常规支出。

（2）外委托工程。

（3）业务费及办公费。

（4）固定资产购置支出。

按公司固定资产管理办法执行。

（5）其他支出。

3.3.5管理处所有项目支出预算金额都应该在年初预算中申报。当出现临时需追加的预算外合同金额或其他费用支出情况时，应先填制“预算外支出审批表”作为预算外申报，按规定流程由公司总经理核准后方可支出。

3.3.6分公司财务核算部应在权责发生制的基础上，坚持一贯性、配比性等原则，以实际发生的交易或事项为依据，真实、准确反映各管理处的收支状况，杜绝账务处理的随意性。

3.3.7公司总部应不定期检查和审核分公司费用归集标准的恰当性，费用分摊的合理性，以及是否存在费用列支的随意性和不合理开支，规范财务核算。加强适时监控，严格控制资金支付，调节资金收支平衡，控制支付风险，努力促成管理处完成年度预算指标。

3.3.8分公司应建立财务预算报告制度，要求各管理处定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，分公司财务核算部应及时查明原因，如执行人的原因、目标不合理或成本核算的问题等，并提出解决办法。

3.3.9分公司财务核算部应及时向各管理处出具财务报表，对预算执行过程中存在的差异以及对财务预算目标可能造成影响的因素应及时反馈和提示各管理处，并向分公司总经理汇报预算的执行进度，以促成财务预算目标的达成。

3.4预算调整监控

3.4.1对调整项目是否可行进行审查与评价，杜绝项目调整的随意性，维护预算管理的科学性和严肃性。

3.4.2管理处调整预算应阐述预算执行的具体情况、客观因素变化及其对原预算执行造成的影响程度，并提出预算指标的调整幅度，按规定的流程上报审批后再下达执行。

3.4.3预算调整应当遵循以下原则。

（1）调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标。

（2）调整方案应当在经济上能够实现最优化。

（3）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

3.5预算分析监控

3.5.1对分公司财务核算部预算执行分析报告的精确程度进行审查和评价。每季度末，分公司财务核算部应在充分收集各管理处财务信息的基础上，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量和定性两个层面对各管理处预算执行的现状、发展趋势及潜在风险予以分析，并形成预算执行分析报告。预算分析报告应于下季度第一个月的15日前发布，并提交分公司总经理及总部财务稽核部。

3.5.2分公司每季度末应组织召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行定期分析、测定和检查，针对预算执行中存在的问题制定切实可行的措施，纠正预算的执行偏差。

3.6预算考核监控

3.6.1预算考核要坚持一视同仁、权责明确、奖罚分明的原则。

3.6.2年度终了，分公司预算审核小组就财务核算部提交的管理处预算实现报告进行考核。考核结果与具体奖惩按当年签订的经营管理目标责任书中的相应规定执行。

3.6.3预算实现报告应满足：以会计资料真实、准确、完整为前提；内容与责任范围一致；信息要满足考核的需要。

3.6.4管理处应严格按照权责发生制及时报销当年产生的全部费用。否则，会使本应进入当年成本的费用转入下一会计年度从而导致公司损失，公司应依据实际情况对当事人进行严肃处理。

3.6.5分公司要明确业务费、交通费及办公费的预算管理。原则上不得突破预算金额，其余的各明细成本在管理处预算成本总额内可以进行相互调剂，但不能作为管理处个人补贴性支出。

4.支持性工具

预算外支出审批表如下。