2.3　采购预算管理

2.3.1　因素：6大影响因素

采购预算是指采购部门在一定计划期间（年度、季度或月度）编制的材料采购用款计划。

影响采购预算的因素如图2-19所示。

2.3.2　步骤：采购预算的编制步骤

采购预算是指采购部门在一定计划期间（年度、季度或月度）编制的材料、物资等采购的用款计划，它是企业未来一定时期内经营决策的具体化、数量化的表现。

根据预算时间的长短，采购预算可分为一年期以上的长期预算和一年期以内的短期预算。根据所涉及的范围，可分为全面预算/总预算和分预算。

其中全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。其根据内容又可分为财务预算、决策预算和业务预算等。

采购预算的编制步骤示意图如图2-20所示。

2.3.3　方法1：弹性预算法

弹性预算是采购人员根据计划期间可能发生的各种业务，分别确定与各种业务量水平相适应的预算费用数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算。

2.3.3.1　采购弹性预算编制步骤

弹性采购预算的编制步骤示意图如图2-21所示。

2.3.3.2　采购弹性预算特点分析

采购弹性预算可以随着采购业务量的变化而反映各业务量水平下的支出控制数，弹性采购预算特点说明表如表2-21所示。

2.3.4　方法2：概率预算法

2.3.4.1　概率预算的含义

概率预算，是指采购人员近似地判断出各种因素的变化趋势、范围和结果后，　　　　

对各种变化量进行调整，以计算其可能值的大小。概率预算须根据不同的情况来编制，大体上可分为如图2-22所示的两种情况。

2.3.4.2　采购概率预算编制步骤

采购概率预算编制过程体现了数学期望的求解过程，概率预算编制步骤如图2-23所示。

2.3.5　方法3：零基预算法

零基预算是指采购人员在编制预算时，对所有的预算项目均以零为起点，不考虑以往实际情况，完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的急缓程度，从根本上来研究、分析每项预算是否有支出的必要和计算支出数额大小的一种预算编制方法。

零基预算编制步骤示意图如图2-24所示。

2.3.6　方法4：滚动预算法

滚动预算又称连续预算或永续预算，它是指预算在执行过程中自动延伸，使预算期间永远保持12个月。采购人员每过一个季度（或一个月）立即在期末增列一个季度（或一个月）的预算，逐期向后滚动。

滚动预算的编制一般采用长计划、短安排的方式进行。采购人员在编制预算时先按年度进行分季，将其中的第一季度按月划分，并建立各月的明细预算数。此时其他三个季度的预算数可以粗一些，只列各季总数即可。到第一季度结束前，将第二季度的预算数按月进行细分，并予以具体化，同时增补下一年度的第一季度预算数，依此类推。

滚动预算的编制步骤示意图如图2-25所示。

2.3.7　流程：采购预算编制流程

采购预算编制流程如图2-26所示。

2.3.8　文书1：采购用款申请书

下面是一则采购用款申请书范例，仅供参考。

2.3.9　文书2：采购预算执行分析报告

下面是一则采购预算执行分析报告的范例，仅供参考。