同步自测
一、单项选择题
1．以下有关税收的说法中，不正确的是（ ）。
A．税收的本质是一种分配关系
B．税收的职能是主观存在的、固有的、不受外部客观经济条件的影响
C．我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制
D．产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉
2．下列关于税收本质的说法中错误的是（ ）。
A．税收体现了国家与纳税人的一种分配关系
B．税收的主体是国家
C．税收的客体是商品
D．税收的目的是为实现国家职能服务
3．税收首要和基本的职能是（ ）。
A．政治职能
B．分配职能
C．财政职能
D．社会职能
4．税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（ ）。
A．为国家取得财政收入
B．通过税收分配对国民经济进行调节
C．反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息
D．对纳税人的生产管理进行监督
5．提出著名的税收四原则的英国经济学家是（ ）。
A．威廉·配第
B．攸士第
C．亚当·斯密
D．瓦格纳
6．威廉·配第提出的三条税收原则是（ ）。
A．公平、公正、公开
B．公平、简便、节省
C．公平、效率、节省
D．公平、简便、效率
7．在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指（ ）。
A．通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均
B．税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别
C．支付能力不同，税收负担应相同
D．以最小的税收成本取得最大的税收收入
8．社会主义市场经济条件下的税收原则是（ ）。
A．财政、中性、稳定
B．财政、公平、经济
C．公平、效率、节约
D．确实、便利、省费
9．下列税收原则中不属于亚当·斯密的税收原则的是（ ）。
A．平等原则
B．确定原则
C．便利原则
D．社会公平原则
10．税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（ ）。
A．便利原则
B．配置原则
C．经济原则
D．弹性原则
11．对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（ ）。
A．横向公平原则
B．纵向公平原则
C．普遍原则
D．配置原则
12．国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的（ ）。
A．经济原则
B．资源配置原则
C．公平原则
D．稳定原则
13．下列关于税收原则的表述中正确的是（ ）。
A．税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用
B．税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行
C．税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务
D．税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税
14．关于税法的渊源中错误的说法是（ ）。
A．税法的渊源包括税法的正式渊源与非正式渊源
B．宪法是税法最终、最高的法律渊源
C．在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等
D．税法的非正式渊源可以作为税收执法和司法的直接依据
15. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）。
A．税收法律
B．税收法规
C．税收规章
D．行政文件
16．区别税制结构类型的主要标志是（ ）。
A．采用何种经济体制模式
B．以什么税种为主体税种
C．一国税收收入的规模大小
D．开征税种的多少
17．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
A．纳税人
B．征税对象
C．计税依据
D．税率
18．税收负担的最终归着点被称为（ ）。
A．税负转移
B．税收承担
C．税负归宿
D．纳税人
19．造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因有（ ）。
A．税负归宿
B．税负转嫁
C．减免税
D．税收扣除
20．属于税负转嫁的条件是（ ）。
A．税率高低
B．税额的大小
C．财政赤字
D．商品经济的存在
21．并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是（ ）。
A．前转
B．后转
C．消转
D．税收价格化
22．下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。
A．前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B．后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C．前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D．税收资本化主要发生在某些资本品交易中
23．在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（ ）。
A．在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率
B．在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C．在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率
D．在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率
24．甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了（ ）。
A．属地主义原则
B．属人主义原则
C．属地兼属人主义原则
D．全面征税原则
25．一国政府行使主权征税所拥有的各种权力称为（ ）。
A．税收管辖权
B．税收征收权
C．国际征税权
D．课征税款权
26．甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（ ）。
A．属地主义原则
B．属人主义原则
C．属地兼属人主义原则
D．税收饶让原则
27．目前多数国家对税收管辖权的选择是（ ）。
A．只行使地域管辖权
B．只行使公民管辖权
C．同时行使地域管辖权和居民管辖权
D．只行使居民管辖权
28．关于国际避税产生原因的说法错误的是（ ）。
A．国际避税产生的具体原因有两个方面，即内在动机和外在条件
B．跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机
C．各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件
D．税法的差异是国际避税产生的内在动机
29．下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（ ）。
A．在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
B．在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
C．在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
D．在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
30．下列关于税收抵免的说法不正确的是（ ）。
A．对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是直接抵免法
B．直接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免
C．税收抵免是处理国际重复征税问题的方法之一
D．税收抵免分为直接抵免和间接抵免两种方法
31．甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）万元。
A. 0
B. 10
C. 20
D. 30
32．甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）万元。
A. 0
B. 20
C. 56
D. 80
33．甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）万元。
A. 0
B. 10
C. 20
D. 30
34．甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得征收所得税为（ ）万元。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 40
35．甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%、40%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）万元。
A. 70
B. 52
C. 18
D. 0
36．甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）万元。
A. 80
B. 50
C. 10
D. 0
37．甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（ ）万元。
A. 55
B. 15
C. 10
D. 5
二、多项选择题
1．下列关于税收本质的表述中正确的有（ ）。
A．税收的本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系
B．税收的主体是国家
C．税收的客体是税收收入
D．税收的目的是为实现国家职能服务
E．税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分
2. 19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。
A．财政政策原则
B．国民经济原则
C．适应国家本质原则
D．社会公平原则
E．税务行政原则
3．税收经济原则包括（ ）。
A．配置原则
B．效率原则
C．普遍原则
D．弹性原则
E．充裕原则
4．财政原则是税制建设的重要原则，其内容有（ ）。
A．充裕原则
B．弹性原则
C．便利原则
D．效率原则
E．节约原则
5．税收的公平原则包括（ ）。
A．弹性原则
B．便利原则
C．节约原则
D．普遍原则
E．平等原则
6. 18世纪英国古典经济学的主要代表亚当·斯密提出的税收原则包括（ ）。
A．平等原则
B．确定原则
C．便利原则
D．最少征收费用原则
E．财政原则
7．税收的效率原则包括（ ）。
A．税收的经济效率原则
B．税收的基本效率原则
C．税收的本身效率原则
D．税收的合理效率原则
E．税收的前提效率原则
8．下列关于税收效率原则的表述中正确的有（ ）。
A．税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益
B．税收要有利于经济机制的有效运行
C．征收制度要简，征收费用要省
D．税收要最大限度地取得财政收入
E．税收要有利于社会公平分配
9．税收的调节作用主要通过（ ）体现出来。
A．税收优惠
B．税负分配
C．课税对象
D．税收惩罚
E．纳税人
10．在我国，税法的非正式渊源包括（ ）。
A．宪法
B．税收法律
C．习惯
D．判例
E．税收通告
11．税率的基本形式有（ ）。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．名义税率
E．实际税率
12．税负转嫁的形式有（ ）。
A．提高产品价格转嫁给消费者
B．压低原材料价格转嫁给供应者
C．提高生产效率以自行消化税收负担
D．税收的资本化
E．获得减免税待遇
13．下列关于税收管辖权的表述中正确的有（ ）。
A．任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的
B．税收管辖权是国家主权的重要组成部分
C．税收管辖权是对国际所得征税的依据
D．各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的利益
E．税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围
14．采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括（ ）。
A．分国抵免限额
B．综合抵免限额
C．分项抵免限额
D．单一抵免限额
E．分步抵免限额
15．下列关于国际税收的表述中正确的有（ ）。
A．国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
B．国际税收是一种独立的税种
C．国际税收不能离开跨国纳税人这一因素
D．任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围
E．国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题