前言

内部控制是企业管理工作的基础，是企业持续健康快速发展的重要保证。管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立健全内部控制开始的；企业的一切决策都应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。良好的内部控制可以保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

为了规范上市公司的内部控制，我国政府出台了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等一系列政策法规，基本规范的推出不仅对上市公司有效，同时也鼓励非上市大中型企业执行。此举标志着我国“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。这是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措；对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展具有积极的推动作用；将全面提升企业经营管理水平、增强我国企业的国际竞争力，同时也是我国应对国际金融危机的一项制度安排。

内部控制制度贯穿于企业经营管理的各个环节，是一项内容繁多、程序复杂的系统工程，也是建立现代企业制度的一项重要工作。企业构建内部控制制度并不是一件简单的、容易的事情，有许多企业在这方面跌了跟头，花费了时间、精力、物力、财力，却没有取得较好的内控效果。

基于此，我们总结、分析了多年以来在内部控制制度建设方面取得良好效果的企业范例，汲取它们的先进经验，组织颇有实战经验的专业人士编写了《企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》一书。本书主要从建立健全企业内部控制体系、内部控制环境的创设、具体业务风险与内部控制、业务流程层面内部控制、内部控制实施的监督五个方面对企业内部控制的整个流程进行了详细的介绍。

本书最大的特点在于，从实务的角度对内控建设流程进行了梳理，并且提供了大量的、具有实操性的内部控制文件范本。企业管理者可以此为蓝本，结合企业的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。

本书由侯其锋主编，同时获得了相关会计事务所、税务师事务所、审计事务所等机构及企业内控管理人员的支持与配合，参与本书编写的还有王益峰、杨文梅、梁文敏、刘艳玲、杨吉华、江美亮、段青民、赵仁涛、唐琼、邹凤、马丽平、段利荣、林红艺、贺才为、林友进、刘军、刘海江、周亮、赵建学、齐小娟、滕宝红、李景安、陈海川以及任克勇等人，全书最后由侯其锋统稿、审核完成。在此，作者对上述机构和人员所付出的努力表示衷心感谢。

由于作者水平有限，本书不足之处在所难免，还请读者提出宝贵意见和建议。