第四章 经营计划管理制度示例

一、经营计划管理制度

第一章 经营计划的目的

第一条 为了促进企业经营活动规范有序地进行，减少经营过程中的盲目性，公司特制定本制度。

第二章 计划期限和形式

第二条 经营计划分为中长期计划、年计划、月计划。计划形式有单项和综合两种。

第三章 经营计划的作用

第三条 通过综合平衡，统筹安排企业的人力、物力、财力，保证企业经营的各要素得到合理有效的利用，以取得最大的经济效益。

第四章 经营计划的内容

第四条 长期经营计划的制订，应充分体现科技、经济与公司发展相结合，经济发展与培养人才相结合，技术改造与提高经济效益相结合的原则。其中提高经济效益是制订长期计划的核心。

第五条 年度经营计划是公司中长期经营计划的具体细分。它是综合各项专业计划形成的年度总体经营计划，故又称年度综合计划。它是企业全体员工在计划年度内的行动纲领。其主要内容如下：

（1）销售计划。规定企业在计划年度内销售产品的品种、数量、销售收入、销售利润、交货期、产品质量和销售渠道等，是保证利润计划实现的关键性计划。

（2）生产计划。规定公司在计划年度内完成工程的产量、产值、质量和生产能力的利用程度等。

（3）劳动工资计划。规定企业在计划年度内为完成生产计划所需的各类人员的数量，定员、定额，劳动生产率提高水平，工资总额和平均工资水平，奖励制度和奖金，职工培训指标等，对企业提高劳动生产率，提高职工的文化和技术业务水平起重要作用。

（4）新产品试制计划。规定企业的新产品设计和研制、新工艺攻关和投产前的技术准备等指标。

（5）质量计划。包括产品质量指标和工作质量指标应达到的水平，产品分类升级计划以及创建名牌计划等。

（6）物资供应计划。规定企业在计划年度内生产、科研、维修等所需的原材料、燃料、动力、外协件、外购件、外购工具等的需要量、储备量和供应量、供应渠道、供应期限等。

（7）产品成本计划。规定公司为完成生产经营所要支出的全部生产费用、管理费用、财务费用，各种物资的计划成本和降低成本的要求。

（8）财务计划。包括固定资产计划、流动资金计划、利润计划、专用基金计划和财务收支计划，是企业生产经营状况的综合反映。

（9）设备维修计划。规定公司在计划期内，生产设备的维护保养和修理的种类、期限、工作量等。

（10）技术改造和技术组织措施计划。技术改造计划，包括设备更新和购置计划，自制专用设备计划，改进生产技术和生产组织的各项措施计划。技术组织措施计划，规定企业在计划年度内改进技术和组织的各项措施的项目、进度、预期的经济效果及实现措施所需的人力、材料、费用和负责人及执行单位。它是实现生产计划和新产品试制计划等的技术组织保证，对企业动员内部潜力、改造薄弱环节和增产节约起重要作用。

第五章 经营计划编制的要求和方法

第六条 经营计划的编制要求。

（1）重视协调性。计划既要注意内部各环节、各部门之间的相互协调，又要注意企业与外部环境条件之间的充分协调。

（2）加强灵活性。首先，计划指标要留有余地。其次，要有应变措施。第三，要有备选方案。

（3）消除计划隔阂。“计划隔阂”是指存在于企业内部各部门和个人之间的有关期望、目标和基本观念的分歧。各个部门和个人之间的出发点不同，他们对于计划的目标、步骤等的理解也会不同，导致计划隔阂的产生。首先，要明确企业的价值取向，各职能部门要树立为企业服务的思想，不能因小失大；其次，要明确流程，以流程管理来确定责任人、责任的大小，可以做到公平、公正。

（4）填补计划空隙。“计划空隙”是指在企业内部由于缺乏充分的信息沟通而造成某些管理层次对总目标，计划的前提、策略、政策，上下级的计划等方面的不了解。首先，计划信息应当尽可能具体和详尽。其次，上级主管人员应向下级阐明并解释计划。再者，尽可能地给下级参与计划制订的机会。让计划工作人员和主要下级人员一起制订计划、建立计划工作委员会。

第七条 经营计划的编制步骤。经营计划要根据公司的发展和经营决策的要求编制。

（1）进一步调查研究。要弄清市场为企业提供的机会和带来的风险，以及企业自己的优势和劣势。特别是要掌握计划的限制性条件，例如能源、物资供应、资金、设备、技术条件不能实现，或对其他目标构成不利的影响，对此应考虑修正。

（2）提出各项具体目标。各部门及项目部根据公司提出的综合整体目标对自己的各项经营活动提出具体的单项目标。

（3）统筹安排确定目标。如果某一目标受制于某种条件不能实现，或对其他目标构成不利的影响，则应考虑修正。

（4）编制不同的计划方案。完成一个目标，往往可以采取几种不同的方法，形成几个不同的计划方案，这是正常的，也是必要的。

（5）选择最佳方案。通过分析对比，选出能够实现经营目标的最佳方案。

（6）做出全面规划。主要是将综合的经营计划和单项的经营计划编制成正式的文本，报总经理批准后实施。

第八条 经营计划的编制依据。

（1）编制中、长期经营计划的依据：公司经济发展的需要，市场需求，公司的生产技术条件，技术的改进、引进和管理、技术水平的提高。

（2）编制年度经营计划的依据：公司领导下达的指令及指导性计划，工程签订合同和市场预测资料，前期预计完成数字及公司历史统计资料，经审定过的各种技术经济定额。

（3）编制计划的有关要求。中、长期经营计划由公司总经理主持。首先由综合办公室拟订计划草案，各业务归口部门按计划草案要求，负责搜集、整理资料和提出专业规划草案，综合办公室进行汇总后，进行综合平衡提出总体方案，报总经理批准。

公司年度综合计划的制订，同样应采取统一领导、分工负责、综合平衡的方法，即各业务归口部门负责编制专业计划，综合办公室负责拟订编制计划的总进度，组织综合平衡，于元旦前一个月上报总经理批准后下达各部门执行。

专业计划的编制，各部门负责人要亲自主持，编制计划草案时应认真听取分管领导和有关部门的意见，并按规定的时间上报。报送的计划必须附文字说明，经部门负责人和编制人签章后方可呈报。

编制计划过程中需要的各种资料，各部门应主动提供，积极配合，任何部门都不得拒绝，应以全局利益为重。

第六章 经营计划的贯彻实施

第九条 指标管理。

（1）年度综合计划所规定的各项计划任务是通过一定的计划指标来表示的。计划指标就是公司在计划期内在生产经营活动方面应该达到的目标和水平。为全面反映公司的技术经营活动，必须相应设置各种指标，建立健全公司的指标体系，完善和促进计划管理工作。

（2）计划指标按平均先进水平来确定，一般应高于上期实际达到的水平。

（3）计划指标实行分级归口管理，总指标由综合办公室负责汇总、平衡、上报和下达，各业务部门负责归口管理。各部门指标（分指标）的实行以部门负责人为首，组织有关职能人员负责管理。工程指标的实行以项目经理为首，组织管理。

（4）为使计划任务层层落实，必须层层分解计划指标，坚持谁管什么指标，就分解什么指标。分解指标必须和总指标保持平衡和衔接，分解指标执行情况按规定路线反馈。

第十条 反馈控制。经营计划强调严肃性，一经确定，就应全力组织实施，这就需要加强督导控制，要及时掌握各个指标的完成进度和计划执行情况。管理者应做好信息反馈工作，对计划实施中遇到的问题，及时进行协调、控制、解决。统计工作是企业的一项基础工作，是监督检查计划执行情况的重要工具，应准确、及时、全面反馈计划执行情况。

第十一条 计划的检查和考核。

（1）各级领导必须随时监督检查计划的执行情况，及时发现执行过程中的问题，采取有效措施去解决，以保证计划的顺利完成。

（2）检查计划执行情况，应充分利用统计报表、会计报表、业务报表资料。检查计划的实际完成数，一律以统计报表数为依据。

（3）考核计划执行情况必须与经济责任制考核相结合，以公司下达的计划指标为依据。

第七章 附则

第十二条 本制度自下发之日起执行。

二、计划管理部门工作责任制度

综合信息中心负责人工作责任制度

第一条 职务。

（1）在上级的领导下，有目的地组织收集、整理、分析、传递、研究、处理、储存企业内外有关经营管理、科技进步、思想工作等方面的综合信息，为领导决策和各部门应用服务。

（2）根据企业档案管理相关规定要求，负责归口管理公司计划统计、经营销售、生产调度、物资供应、财务管理、劳动人事等各方面工作所形成的档案，并积极组织档案编研，主动为领导提供利用。

（3）负责组织开展经济技术信息工作，为公司制订经营决策和产品开发方案提供依据。

（4）组织搞好科技资料图书选购、收藏、介绍工作，为提高公司科学技术素质服务。

（5）负责组织协调公司信息（通信）网络的工作。

（6）负责组织制（修）订综合信息管理制度。

（7）积极组织开展重大信息的调研活动，努力办好信息刊物，不定期召开信息发布会，及时向公司内外传递、发布有关信息。

（8）积极参加行业、地区及国家经济技术信息网络活动，搞好信息的协作和交流，不断提高公司信息管理水平。

（9）逐步开展对外有偿信息咨询服务活动。

（10）逐步发展与国际上的信息联系。

（11）完成公司领导交办的其他工作。

第二条 职权。

（1）有权组织信息员收集公司内外各方面的信息。

（2）对所辖信息工作岗位有检查督促权。

（3）有权代表工厂参加行业和地区经济技术信息网络活动。

（4）有权组织开展综合信息调研活动，组织召开厂内信息发表会，主持编撰《××信息》刊物。

（5）有权向全公司各部门索取有关信息资料，督促按期整理交缴档案。

第三条 职责。

（1）对收集、整理、传递、储存发布的信息的准确性、及时性负责。

（2）对所辖信息岗位工作的质量和安全负责。

（3）对专业器材管理不善，造成丢失、损坏、影响工作负责。

（4）对档案信息资料保管不善，造成丢失、损坏和失、泄密现象负责。

计划管理部门负责人工作责任制度

第一条 职务。

（1）贯彻执行公司各项方针政策，在上级领导下，坚持以搞活生产经营，提高经济效益为中心，在科学预测的基础上组织制订企业中、长期规划。

（2）根据市场需要和企业内部条件，按照尽可能满足用户需要和注重经济效益的原则，组织编制企业年度生产经营综合计划。

（3）负责主编年度、季度、月度生产计划并按时下达组织落实。

（4）根据企业年度生产经营综合计划，组织有关归口部门制订各项经济技术计划指标，综合平衡后下达，统一管理。

（5）在上级领导下，组织召开公司经营活动分析会。

（6）负责综合统计。归口管理公司的统计工作，统一管理公司的统计报表、原始记录，按上级规定编报统计报表。

（7）检查和考核各项技术经济计划指标的完成情况，参与重大技术改造和技术组织措施项目的技术经济可行性研究。

（8）负责公司对外经济联合的统一管理工作。

（9）完成公司临时布置的各项任务。

第二条 职权。

（1）有权监督、检查各部门对生产经营综合计划及各项经济技术指标的执行完成情况。

（2）有权要求各单位按时提供编制计划所需要的各种资料。

（3）有权根据公司经营方针目标展开的要求对各单位的工作进行督促、检查、诊断和评价，以保证公司经营目标的实现。

（4）对各部门提供的计划方案有审核、调整、综合平衡权。根据生产经营的实际情况，对公司年度计划有权提出修改、调整的建议。

（5）有权要求各单位及时编制各种统计报表，建立健全原始记录，有权监督统计法的贯彻执行。

（6）有权参加上级召开的有关会议，参加公司内部有关经营业务会议。

（7）有权代表公司进行横向联营事务洽谈。

（8）有权要求各单位提供有关计划，审核对外报送的各种专业计划。

第三条 职责。

（1）对企业生产经营计划和各项经济技术指标的科学性、预见性及下达的及时性负责。

（2）对报送的各种统计报表的准确性、及时性和完整性负责。

（3）对签署的有关计划、文件出现差错负责。

（4）对所编制下达的计划，因综合平衡不周而造成重大经济损失和影响公司生产任务的完成负责。

（5）对对外经济联合事前调查分析不够、参谋不当、条文考虑不周而造成的失误负责。

企业经营计划经典案例

【案例一】

某LED生产企业经营计划

在全球气候变暖及能源短缺日趋严重的情况下，节能减排已成为了人类的共同目标。全球能源消耗与日趋增，而照明占全球全年总用电量的20%。在低碳经济大潮席卷全球、国家大力发展战略性新兴产业的今天，以节能、环保、安全、舒适四项指标为内涵的绿色照明已成为备受关注的技术和产业。

随着白光LED寿命、稳定性、发光效率等性能的提升和成本的不断降低，LED在通用照明领域的应用不断得到新的突破。LED作为21世纪的新型光源和第三代照明技术，具有节能环保、光效高、寿命长等优点，正在全球范围内掀起一场新的照明革命，从而使LED在城市路灯照明中的应用成为可能。2009年我国科技部推出了“十城万盏”半导体照明试点示范工程；2010年广东省实施“绿色照明示范城市”专项行动计划，在未来5年完成500万盏路灯改造。

所以，在能源和环保双重条件下，在不久后，LED灯将受到人们的热烈欢迎，并将进入家家户户。而我们的企业将有望创造辉煌。

计划如下（以第一年为例）：

1．第一年上半年运营计划

（1）组建推广宣传团队。组建企业网站，组织资讯推广人员、网站优化人员，网站文案策划编辑等进行网站优化与推广。针对行业特征，调研用户群体爱好行为及其喜欢的网站，制定网络推广策略，建立各种网络推广渠道如官方博客、微博、帖吧、空间、问答推广、收藏、黄页等。最终建立一个完整的网络推广宣传体系，使产品形象被广大网络用户所认知。

（2）专员宣传。由专员对产品进行现场宣传。对一些较大的商场、企业等，可以进行小量赠送、试用等，争取在第一季度让消费者认可本产品，使人们能在最便捷的条件下接触到我们的产品。

2．第一年下半年运营计划

（1）在这半年中，由于产品形象已被人们所认知，因此我们应在扩大影响力和扩大范围推广上下工夫。我们可以在电视节目上或报纸上刊登广告，广告要侧重于强调半年来为各种用户省下了多少电费以及为环境做出了多少贡献等，使已使用该产品的人们有一种做对了决策、用对了产品的成就感，从而扩大影响力。

（2）扩大生产，以应付市场上的需求；设立产品服务咨询中心，用以解决用户们的各种疑问，同时以此来了解产品的不足之处并加以改进，使产品更佳，更受群众欢迎。

【案例二】

某杏仁饮料公司年度销售计划

1．计划概要

今年，本公司要继续保持强劲的销售态势，销量目标为12万吨，合销售额25000万元，利润目标为1亿元，分别比去年增长45%。实现这一目标的途径是：继续扩大和巩固北方根据地市场、家庭消费市场和注重营养保健人群的销量，还有对华东、西南三省市新市场的开拓，同时提出一个温情口号——“热了更好喝”，以此创造一个饮料消费的“暖冬市场”（旨在把淡季变成旺季）。

2．目前状况

（1）市场状况：营养型饮料约占整体饮料市场的20%，其中植物蛋白饮料约占整体饮料市场的5%，预计未来几年营养型饮料均将以年30%左右的增长率增长。营养型饮料的消费者主要是大中型城市及沿海发达地区中小城镇的老人、少年儿童、青年女性，因为人们收入的增长，其消费已由餐饮娱乐场所发展到家庭小宗购买（成箱、大包装），人们希望饮料不仅能够解渴、好喝，而且要有营养，有保健功能更好，但不是特别在意，也不是购买植物蛋白饮料的主要诱因。对本公司来说，最大的问题是，杏仁露的口味南方人很难习惯，说服南方人接受此口味是一个需要耐心的艰巨任务，而且不确定是否能够和值得去完成。

（2）行业及本公司（品类）销售和利润状况：从饮料行业及本公司过去几年的销量、价格、边际利润和净利润表（略）中可以看出，整体饮料市场以年均20%的增长率、营养型饮料市场以年均30%的增长率增长，但边际利润和净利润却以10%的比率下降，如何控制价格降低、费用成本提高将愈加重要。

（3）竞争状况：本公司面临的主要竞争对手是碳酸饮料的两大国际品牌A公司和B公司，水饮料市场的两大国内全国性品牌C公司和D公司，营养型饮料的一大全国性品牌E公司和三大北方区域性品牌F公司、G公司和H公司，而后四者既是竞争对手，又是共同开拓营养型饮料市场和打击低价仿冒者的同盟军。以上八家主要竞争对手的基本情况和本年度预计计划详见附表（略）。

（4）分销状况：本公司的渠道模式一是要继续优化各地区、各渠道一级批发商网络并帮助和督促其提高素质，二是要继续加强对A、B类零售商的深度分销，三是对部分要求直供的大型连锁超市实施直供试点，但供货价格要比一级批发商高2%，这两个点留作对直供连锁超市的店头推广、促销费用。另外，要留出1%的机动渠道促销资源和1%的年底渠道奖励。

（5）客观环境状况：随着人们收入的提高，饮料尤其是营养型饮料的家庭消费将越来越多；但随着技术和设备的引进，茶饮料和液态奶市场份额将高速增长。前者对本公司将带来机会，后者将带来威胁。

3．机会与问题分析

（1）机会与威胁分析。

机会：现代社会的人已经越来越重视饮料的营养价值，家庭饮料消费市场成倍增长。

威胁：同类市场，如茶饮料和液态奶市场的份额也在快速成长；各类饮料市场上演着渠道冲突的惨剧，对此现在还无法有效解决；地域差异巨大，特别是南方市场，当地人的口味习惯是一个难以逾越的障碍；低端的仿冒品以极低的价格抢夺市场。

（2）优势与劣势分析。

优势：北方市场品牌和销售网络有较大的根据地优势，上市后资金周转较快；包装物成本降低优势；本饮料“热了更好喝”的独特卖点优势（竞争者大多不能热了喝，个别可以热喝的品牌也未提出此一卖点），很可能创造一个独有的“冬季市场”。

劣势：本公司不熟悉即将要进入的华东和西南三省市场，而且尚未找到有效的说服南方人接受杏仁口味的方法；尚无家庭大包装产品线；各地区一线办事处普遍缺乏足够的宣传推广经验，而且总部也没有一个称职的广告代理全面协助。

4．目标

（1）财务目标。

①15%的税后年投资收益率。

②10%的净利润。

③1.2亿元的销量。

（2）销售目标。

①销售量10万吨。

②销售额10亿元（税后）。

③1.2%的市场份额。

④15%以内的费用率。

⑤品牌知名度北方市场达到70%，南方三省市场达到20%。

⑥A、B类零售店数量增加20%，效率（单店年均销售额）提高30%。

⑦销售价格与去年持平。

⑧顾客百分之百满意。

5．战略战术

目标市场：家庭市场；注重营养保健的老人、少年儿童、青年女性。

品牌定位：营养保健型饮料，冰了、热了更好喝。

产品线：铁罐196ml×24纸箱装，同时考虑未来是否应增加铁罐和利乐纸大包装产品线。

价格：高于同类非名牌产品15%。比355ml装碳酸饮料（替代品）单罐价高10%。

分销：重点通过一批和深度分销将A、B类零售店数量增加20%，效率提高30%，并试点部分连锁超市直供。年中和年末各留出1%的渠道促销奖励资源。

销售队伍：数量增加30%，新人优先选择刚毕业的中专以上毕业生，1个月时间上岗前培训。同时加强对办事处经理的广告宣传与市场推广培训，薪资制度不变，加强全指标考核而不仅仅是销量考核，仍保留20%左右的年底机动奖金比例。

广告宣传：广告预算提高30%，重点做“家庭篇”和“热了更好喝篇”。

销售促进：促销预算增加40%，重点用于店头推广、赠品（包括对餐饮场所赠送热饮机）和品尝活动。

市场研究与信息系统：增加50%的费用用于市场研究、情报收集和内部信息系统建设。

6．行动计划（略）

7．预计损益表

详细损益表略，“目标”中也有说明。特别说明的是要在总费用预算中留出10%的机动费用，应对市场变化。

8．控制

公司各级部门及负责人对本年度计划与预算控制负有重要责任。务必对年度目标及费用预算按产品、地区、时段分解，并在实施过程中严格评估、修正和监控，以确保年度计划与预算目标的达成。