任务一 分析企业财务活动、厘清财务关系

任务情境

大华公司是一家中小型制造业民营企业，在全国多地有自己的分公司及营业网点，员工200余人，大华公司的财务管理组织结构如下：公司下设财务管理部总监，总监下设副总监，副总监下设财务主管、资金主管、会计、出纳。

关于财务管理组织结构的研究大体上经历了3个阶段，众多专家学者对财务管理组织结构的研究已经形成了以下3种比较有代表性的观点。

观点一，清华大学杨纪琬、夏冬林教授设计的财务管理组织结构，是实行总经理领导下的总会计师负责制，下设财务、会计、内部审计3个部门。财务部门包括资金科、投资科、预算科和内部银行，主要负责企业的资金管理和资本运作。会计部门下设会计科、成本科、材料科、固定资产科和收入科，主要负责企业的成本管理和会计核算。内部审计部门既对董事会或股东大会负责，同时又对总经理负责。

观点二，东北财经大学陆正飞教授设计的财务管理组织结构，属于典型的制造业企业组织机构，财务副总经理作为现代企业三大功能板块之一的领导，直接对企业总裁或首席执行官（CEO）负责。在大型企业里，财务副总经理负责的工作往往又被分为两部分：一部分由财务长负责，另一部分由主计长负责。

观点三，上海财经大学张鸣教授设计的财务管理组织结构，财务管理部门由企业主管财务的副总经理或首席财务官（CFO）领导，下设主计长和司库。财务副总经理除了管理主计长和司库的工作外，主要负责企业财务战略和计划的制定、外汇交易和管理、利率风险管理、生产和存货的控制，具体对主计长和司库的工作做出安排。