第二章　外汇业务

本章导读

外汇作为国际结算的支付手段，是国际间经济交流不可缺少的工具，对促进国际经济贸易发展具有重要的意义。在对外贸易中，债权债务关系发生在不同国家之间，由于货币制度不同，一国货币不能在其他国家内流通，除了运送国际间共同确认的清偿手段——黄金以外，不同国家间的购买力是不可能转移的。随着银行外汇业务的发展，国际间大量利用代表外汇的各种信用工具（如汇票），使不同国家间的货币购买力的转移成为可能。外汇可以促进国际间的经济、贸易的发展，调剂国际间资金余缺，是一个国家国际储备的重要组成部分，也是清偿国际债务的主要支付手段。但由于国际汇率的不断波动，使用外币进行交易存在一定的风险，会产生汇兑损益。因而本章将重点学习以下内容：

1.了解汇率的概念、分类和标价方法

2.了解外汇的概念、种类和常用的货币及简写符号

3.掌握外汇的作用

4.了解外汇账户的概念及分类

5.掌握设立外汇账户的条件、程序和对外汇账户的管理

6.掌握外汇收入范围、核算和管理

7.掌握外汇支出的方式、核算和管理

8.了解外汇借款的概述并掌握外汇借款的核算

9.掌握汇兑损益的相关内容和要求

10.掌握外币交易的相关内容

11.掌握外币财务报表的折算