第一节 销售发货预算
一、定义
销售发货预算是预算期内企业向客户交付产品品种和数量的预算。主要内容包括客户名称、产品名称、规格型号、发货数量和发货时间等。
二、编制部门
销售发货预算由销售部负责编制,财务部予以协助。
三、编制依据
销售发货预算的编制依据如表2-1所示。
表2-1 销售发货预算的编制依据
四、编制流程
(一) 编制流程图
销售发货预算编制流程图如图2-1所示。
图2-1 销售发货预算编制流程图
(二) 编制流程说明
销售预算的编制流程说明如表2-2所示。
表2-2 编制流程说明
(续表)
五、编制产品发货明细表
(一) 产品发货明细表
产品发货明细表的格式如表2-3所示。
表2-3 2021年产品发货明细表
(二) 填表说明
产品发货明细表是销售发货预算的基础表,按照一种产品填列一张表的原则编制。各项目释义及填写方法如下:
(1) 编制部门:填写负责编制该预算的部门名称。
(2) 产品编码:填写预算数据库中的产品编码。
(3) 产品名称:填写符合国家标准的产品名称。
(4) 规格型号:规格指表示产品性能的某些主要指标,如成分、含量、纯度、强度、尺寸、色泽等;型号指表示产品规格集合的“名称”或“代码”。
(5) 计量单位:填写符合国家标准的长度单位、面积单位、体积单位、容积单位、质量单位、数量单位等,既可以用名称,也可以用符号,但必须保持一致。
(6) 客户编码:填写预算数据库中的客户编码。
(7) 客户名称:填写客户全称。
(8) 贸易方式:填写内贸或外贸,外贸业务需具体说明贸易方式,如FOB、CIF、DAP、DAF、DEQ等。
(9) 发货数量:根据客户需求和产品生产保障情况填列,发货总量要与《产品发货计划》保持一致。
(10) 合计:横向和纵向的发货数量都需要填写合计数。
六、编制销售发货预算
(一) 销售发货预算表
销售发货预算表的格式如表2-4所示。
表2-4 2021年销售发货预算表
(二) 填表说明
销售发货预算在《产品发货明细表》的基础上编制而成,年度预算细化到季度或月度,月度预算可细化到每周。编制的基本规则是:以产品为对象填列,一个产品编码只能填写一行;如果分内贸、外贸业务,则可以按内贸、外贸业务分列两行。各项目释义及填写方法如下:
(1) 产品编码:填写预算数据库中的产品编码。
(2) 产品名称:填写符合国家标准的产品名称。
(3) 规格型号:规格指表示产品性能的某些主要指标,如成分、含量、纯度、强度、尺寸、色泽等;型号指表示产品规格集合的“名称”或“代码”。
(4) 计量单位:填写符合国家标准的长度单位、面积单位、体积单位、容积单位、质量单位、数量单位等,既可以用名称,也可以用符号,但必须保持一致。
(5) 发货数量:各产品的发货总量要与《产品发货明细表》保持一致。
(6) 合计:横向需要填写发货数量的合计数,纵向不同的产品不需要填写实物量度的合计数。