（三）逐项扣减的计算

如果逐项扣减额高出标准扣减额，纳税人可采取逐项扣减法以达到最大的减税目的。纳税人应在1040的A副表，逐项扣减（Schedule A，Itemized Deductions，见214～215页）上计算允许扣减的金额。逐项扣减项目包括六大类支出：医疗和牙科费用、向所在州或市缴付的税款、利息费用、慈善捐赠、意外和盗窃损失、未报销的工作支出及其他扣减。

1. 医疗和牙科费用（Medical and Dental Expenses）：

医疗和牙科费用虽在A副表上“独占鳌头”，但它却在省税上往往“成事不足”，究其原因是纳税人只能扣除实际费用超过调整后收入（AGI）10%的部分（若纳税人或配偶年满65岁则是超出AGI 7.5%的部分）。可扣减的医疗费用包括但不仅限于纳税人为自己、配偶和被抚养人支付的医疗保险、就诊费、住院费、药费、器材费等，看病的交通（2016年每英里0.19美元）和住宿费用亦可计入。殓葬、非处方药、生活用品、健身、整容的开支不可算作医疗费用，纳税人可参阅国税局502号刊物（Publication 502）查看符合扣除资格的医疗和牙科费用范围。如果保险公司退补医疗费，纳税人应相应减少申报保险费用。在年度中有净盈利（Net Profit）的自雇人士若符合自雇保险扣除的资格（Self-employed health insurance deduction），可直接在1040表第29行扣除自付的所有医疗费用（如果自雇者的配偶有参加雇主提供的长期护理团体险则无法扣除），超过的部分则计入A表作逐项扣减。

2. 向所在州或市缴付的税款（Taxes You Paid）：

州及地方的所得税或销售税、房地产税、个人资产税（如汽车、船舶等）都是可抵扣的税款，付给外国的所得税、房地产税也可计入，但联邦所得税、社会安全税、消费税（Excise Tax）、出售财产的转让税、屋主协会会费（HOA）、遗产和继承税以及水、下水道或垃圾收集的服务费都不可以计入。从工资中预扣的州及地方所得税在当年的W-2表上反映，若纳税人所在的州不征收所得税（如佛州、华盛顿州），可选择扣减州及地方的一般销售税，这两种税只能选其一，不得同时抵扣。

可扣减的房地产税包括地方政府对不动产的课税（Property Tax），部分地方福利税如果是用来保养或修理是可以扣除的，选择由贷款机构定期从代管账户支付房地产税给当地政府的纳税人会在年底收到贷款机构发出的1098表，该表会详列纳税人在该年度已付的房地产税和贷款利息。贷款期间的房地产税账单会有一笔特别估税，该税不可作为可抵扣的房地产税。

3. 利息费用（Interest You Paid）：

A副表上可以进行扣除的利息种类包括符合房屋贷款条件的利息以及投资利息。一般每户可以有两处住房（自住房和度假屋）同时享受利息扣减，有关合格住所的利息及点数（Points）会在1098表上注明。在1987年后取得用于购买、建造或改善住房的房贷总额不得超过100万美元（夫妻分报限额为50万美元），房屋净值贷款（Home Equity Loan）总额不得超过10万美元（夫妻分报限额为5万美元）。房屋借贷时，银行或借贷公司有时会收取“点数”，一般视作预付利息的形式，在满足一定条件时可以作为住宅借贷利息。

投资贷款利息（不包括“消极”投资）可以与借贷当年的投资课税收入相抵，如当年投资利息大于投资收入，超值部分留作抵减下一年的投资收入。借贷投资不包括是用于购买州或地方政府的债券（因属于联邦免税）。借贷利息（如信用卡利息、购车贷款利息等）同样不允许扣减，但用于自营业务的借贷利息可放入C副表扣除。

4. 慈善捐赠（Gifts to Charity）：

慈善捐赠必须是捐给符合条件的美国机构才能进行扣除，提供给个人的付款不予扣除，如果捐赠使得纳税人获得物品或服务（如慈善活动入场门票），纳税人只能扣除超过奖励品市价的部分。除了现金、支票等货币捐赠，纳税人可以捐赠非现金物品（最常见如衣物、家庭用具、书籍等），为慈善机构做善事可以扣减未被慈善机构补偿的相关费用，例如帮助教会载运物品，可以扣减实际汽油费用或用标准扣减（每英里0.14美元）外加停车等开销。义务服务不能扣减，向任何政治团体、游说组织等的捐赠也不能扣减。

对于任何在250美元以上的现金或财物捐赠，必须取得慈善机构开具的书面确认书并标明现金或财物的描述，确认书必须说明该机构是否提供任何物品或服务以交换该项捐赠，以及对于物品和服务的市价估值。如果纳税人申报扣除了一项500美元以上的非现金捐赠，必须填写8283表，如果捐赠了50万美元以上的非现金财产，必须将估价单附在税表上。捐赠股票、艺术品、房地产等需要特殊计算扣减，捐赠贬值股票没有意义，因为捐赠无法“实现”亏损，只能以按当时的市价在A副表扣减。一般慈善捐赠扣减上限是调整后收入（AGI）的50%，对家庭基金会的捐赠和一些增值物品的扣减则不超过当年AGI的30%，在当年因扣减上限而未用完的超额可以结转到下一年使用（五年为限）。除现金外，纳税人可以捐赠其他各种物品。

5. 意外和盗窃损失（Casualty and Theft Losses）：

意外和盗窃损失包括天灾或是人为造成的财产损失（如地震、飓风、车祸、盗窃等），但保险公司的理赔应与损失互抵后才能决定损失扣减额，纳税人必须把发生在当年的每件意外或盗窃事件减去100美元。然后加总，再减去调整后总收入（AGI）的10%来计算那一年予以扣减的意外或盗窃损失额（4684表）。

6. 未报销的工作支出及其他扣减（Job Expenses and Certain Miscellaneous Deductions）：

杂项开支只能扣除超过AGI 2%的部分，受2%限制的开支费用共有三类：未报销的雇员支出、报税费用和其他费用（如产生或追讨包含在总收入中的上税收入的费用）。W-2雇员必须要有记录以证明业务的目的（根据适用测试）和花费金额、日期和地点，未被公司报销的工作费用可包括自用车（不包括上下班）、专业进修和出差旅行等的费用（需填报2106表），用餐及应酬费用一般只允许50％扣减额。为工作需要而置备的电脑、手机等以及使用“家庭办公室”（8829表，Expenses for Business Use of Your Home，见212～213页）在满足一定条件时也可享受扣减。另外订阅的专业期刊、缴纳的会费（Union Due）、工作服装、找工作（必须曾经有工作且在相同行业内）等费用也可享受扣减。税务或投资的服务费、与创造免税收入直接相关的法律费用、退休账户管理费和银行保险箱租金等亦都在其他扣减之列且受2% AGI限制。

如果2015年调整后总收入（AGI）超过以下阈值，那么逐项扣减额会受到限制，且扣减总额会逐步减少（Phase out）：单身 25.825万美元，夫妻合报 30.99万美元（夫妻分报减半），户主 28.405万美元。