减税也是一种竞争力
文/马光远 经济学家
特朗普的减税方案在美国参议院获得通过，这出乎很多人的意料。因为刚提出来的时候，这个只有一页A4纸的减税方案就受到了包括中国人民在内的各界人士的嘲笑。
批评最多的，一是美国目前债务总额高达20万亿美元以上，欠一屁股债，居然还好意思减税，减税之后拿什么还钱？这种思维很显然属于忧国忧民之列，特别担心美国人民还不了钱；
二是认为特朗普的减税举措是不正当竞争。你把税减那么低，让税负很高的国家怎么办？你一减税，大量的国际资本被你全吸引到美国了，制造业也回去了，这对别的国家而言无疑是一种实质性的“伤害”；
三是质疑减税的效果。很多专家引经据典说，减税其实起不到刺激经济发展的作用，并且对富人的好处远远大于穷人，美国1%的富豪将会获得超过一半的减税的好处。
但是，不管有多少条理由，我感觉最不可思议的是，为什么很多中国人对方案通过反应激烈，痛斥特朗普不负责任。
其实，对于这个被称为美国历史上最大的减税方案，大可不必大动肝火，认为美国的减税会损害中国的竞争力。一个国家的公共政策有没有竞争力，不是互相比烂，而是不断进步。
美国有没有减税的必要？当然有，美国的企业所得税相对于欧洲而言，以前的确是太高了，并不利于美国的竞争力，降到15%，中国企业所得税的竞争劣势出来了；个人所得税，这次美国大幅度提高扣除额，又减少档次，最高的个税是35%，而中国最高档的是45%，并且扣除额一直被诟病。
如果认为美国的减税举措，会吸引一些企业回到美国，正确的做法应该是塑造本国税收政策的竞争力，而不是去抨击美国的举措会引发“竞争性减税”。
从国际潮流来看，哪个国家没有在减税？中国过去10多年一直在减税，而且每年都在强调要加大减税的力度。可以说，全球经济进入后危机时代之后，如何重塑经济政策的国际竞争力，而不是仅仅靠印钞票，已经成为全球的共识。你不减税，别人会减，别人通过减税获得了竞争力，对于税负过重的国家而言无疑具有竞争层面的压力。
说点掏心窝子的话，这么多年关于税收，我写了很多文章，核心观点无非是，就中国现有的税收而言，无论是宏观税负，还是企业的总体税费负担，都远远超过了很多发达国家和发展中国家。每一次谈及中国的税负和税收痛苦指数，大家都会拿出很多年前福布斯的一个全球税负痛苦指数的排行榜，在这个排行榜上，中国税负痛苦指数排名高居全球第二。
负责任的学者大多同意中国的宏观税负应该在37%到40%的水平。很多年前，世界银行的研究成果表明，发展中国家和发达国家具有不同的“最佳宏观税负水平”。按照世界银行的结论，低收入国家的最佳宏观税负水平为13%左右；中下等收入国家为20%左右；中上等收入国家为23%左右；高收入国家为30%左右。
中国作为一个低收入国家，宏观税负水平却早已经超越很多高收入国家。这么高的税负下，企业能够活着已经不易，谈何创新和转型？
记得2011年，北京大学国家研究院的一个研究报告表明：由于几近一半以上的利润都被税费侵占，当年江浙一带的中小企业，72.45%预计未来6个月没有利润或小幅亏损，对未来6个月经营信心较低；3.29%预计未来6个月可能大幅亏损或歇业，对未来经营持悲观态度。在利润下滑、税负沉重的情况下，一部分中小企业只能放弃实业，而勉强坚持做实业的，大部分靠偷税漏税苟延残喘。
就此而言，中国要真正获得国际竞争力，减税，大幅度减税无疑是不二选择。
编 辑:彭 靖 liqing326@163.com