六、非上市企业与上市企业股权激励的相同之处

非上市企业与上市企业一样，在股权激励方面存在着一些相同的要素和方案流程：

（一）确定激励对象：无论是非上市企业还是上市企业，首先要确定被激励的对象，只有根据企业自身的情况和发展的需要正确选择最适合的激励对象，才能使整个激励方案的有效性达到最优。通常为企业高管、核心研发人员和销售骨干。并且要根据相关法规选择被激励对象，例如，假如被激励对象是国有集团企业（母公司）高层，则根据《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》，其只能参与一家下属子公司的股权激励。

（二）确定激励数量：都需要确定激励数量，并且激励数量都有一个规定的上限。《公司法》规定：经股东大会决议，公司可以收购本公司股份，并将股份奖励给本公司职工；收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的5%；另外，《上市公司股权激励管理办法》（试行）第十二条规定：上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%；非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1%。一般不一次性将用于激励的股票授予完。

（三）确定激励模式：无论是非上市企业或上市企业，都需要根据激励的目的、所在行业的情况以及企业客观实际选择一条适合自身的激励模式（工具）。

（四）确定股票（股份）价格：一般为确定授予价格和退出价格。而对于股权激励的价值衡量，行权价格固定还是浮动等问题，是非上市企业和上市企业共同面对的问题。

（五）确定激励时间：一个完整的股权激励计划可以称为一个周期，大周期一般含激励方案的制定、授予、等待、行权、禁售、解锁等。小周期一般从授予开始算起。

（六）确定股票（股份）来源：也就是确定用于股权激励的股票（股份）的来源，而用于股权激励的股票（股份），无非来源于原股东出让、增发新股、公司回购股份、发行新股时专门预留。

（七）确定资金来源：即确定购买激励股份的资金来源（无条件授予除外），一般为被激励对象直接出资，被激励对象以奖金、分红抵扣以及企业资助。确定资金来源一般要考虑公司现金流状况和被激励者收入条件状况。