前言
Preface
尊敬的纳税人，税务风险管理时代已经来临，您准备好了吗？
税务风险是由于纳税人业务操作失当给纳税结果带来的不确定性，这种不确定性会给企业带来经济上的、名誉上的、信用上的，甚至刑事上的损害。通常的税务风险包括：少缴税款被税务稽查处罚、多缴税款给股东造成经济损失、被税务机关误判造成或有损失。
您的企业有没有以上税收风险隐患呢？
2005年，国家税务总局出台了《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发〔2005〕43号），这个办法的试行，标志着国家开始以风险为导向进行税收管理。经过十多年的推进，税务风险管理已经涵盖了税收征收管理的各个方面，无论是税收征收管理，还是税务检查监督，都以风险预警为先导。
而纳税人熟知的“金税三期”，只是风险管理的工具。它借助互联网和大数据，建立了一个庞大的税务风险评估预警系统，以此实现对“重点”纳税人和纳税的“重点”涉税事项的全程监控、实时监控。
今天，纳税人的所有涉税信息都会在“金税三期”中永久保存，无论这个信息是纳税人自行申报的，还是税务机关基于管理需要而添加的。并且随着税收征管的需要，更多的涉税信息，包括政府、金融、中介组织等第三方的信息，会越来越多地纳入“金税三期”的数据系统中，随时为税务机关所调用。因此，纳税人出现“税务风险”将会成为一种常态，没有人可以幸免。
如果出现税务风险预警，企业不合法的、不规范的纳税操作将会暴露无遗。未来，如果纳税人不从根本上控制税务风险，受到经济的、名誉的、信用的损失，甚至导致刑事责任，必将在所难免。所以如何管控自身的税务风险，对每个纳税人而言，不是你想不想做的问题，而是必须做的问题。
但遗憾的是，更多的纳税人还没有与税收征管改革合拍。有一些纳税人，至今尚无风险管控的意识，他们感觉国家减税降费了，税务机关也很少上门了，自认为税务环境比以前宽松了。岂不知税务风险预警与核查，给企业带来的影响只会更大不会更小。还有一些纳税人，他们已经意识到税务风险管理是大势所趋，但苦于没有更好的应对之法，面对税务风险的问题，只能被动地应付，得过且过。岂不知没有从根本上控制风险，在税收上麻烦不断，稍不留神就落入了风险的陷阱。
君不见，众多中小企业面对税务风险预警，束手无策？君不见，即使是上市公司和国有企业面对税务风险，也是诚惶诚恐？在税务风险面前表现的惊慌失措与孤立无援，是纳税意识有问题？是实施了偷税行为？还是纳税操作有问题，出现了失误？
我们经过对众多纳税人出现的税务问题进行总结发现，因税务操作存在问题，导致税务风险发生，才是税务风险的主要矛盾。它不仅困惑着税务机关，也困惑着纳税人。尽管有国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发〔2009〕90号）的跟进，但企业实行起来，尚未达到理想目标。
首先，进行税务风险管理，要求征纳双方将矛盾指向税务风险，而不是指向彼此。显然，这需要有个过程。其次，进行税务风险管理，纳税人与税务机关需要共同建立风险的防控机制。显然，这个机制的效能尚需提升。最后，进行税务风险管理，需要理论与实践的研究，从而找到其中的规律，以便于向更多的纳税人复制。显然，这尚在起步阶段。
为了解除税务风险的困扰，我们将税务风险管理服务的实践经验总结提炼，编写了本书供纳税人和税务机关借鉴、参考，希望能够起到抛砖引玉的作用。如果读者能够运用其中的理念和方法，提前管控税务风险，解除税务风险之忧患，则笔者不胜荣幸之至。
我国的税法体系不仅庞大繁杂，而且税收政策变动频繁，即使专业的税务人员，想精通全部税法，也是非常难的。所以，仅凭企业的财务会计来控制风险，不出问题，显然是做不到的。如果再将税务策划的任务压在财务会计身上，用不堪重负来形容，并不为过。因为财务会计是技术工作，而风险控制与税务策划是管理工作。你的财务会计是管理岗位还是技术岗位呢？
作为专业的税务服务工作者，我深知纳税人的困惑，总想从繁杂的税务风险管理中总结出一点规律性的东西，呈现给企业的老板和会计们。因为我深信，越是复杂的问题，越有规律性。只要有规律性，就可以将规律进行复制。
全书共12章，力争全面、系统地在思想方法和技术方法上为读者阐述税务风险的根源，解析税务策划的机理，告知危机公关的方法，具体内容为：①创新13大纳税理念；②设计13大业务流程；③理顺13大证据关系；④锁定13大合同条款；⑤评估13大税法要素；⑥总结13大纳税模式；⑦挖掘13大纳税条件；⑧把握13大时机坐标；⑨搭建13大策划模型；⑩研究13大策划技法；⑪植入13大危机管理；⑫解析13大税务规律。
本书将复杂的税务问题总结归纳为税务风险控制、税收业务策划、税务危机公关三件事。围绕这三件事，系统地展开思维方法与知识体系的论述。在论述中始终坚持以管理的思维理念为主，以专业的技术知识为辅；强调国家税法是税务管理学，需要在企业生产经营实践中，灵活运用税法，而不是将精力放在单纯的法条学习上。
本书可供企业设计税务风险内控制度之参考，可供税务师规划税务策划方案之参考，可供大专院校税务专业学习之参考，可供税务干部研究风险核查之参考。相信此书能够有助于财务会计人员提升纳税技术，有助于企业财务总监提升纳税管理能力，有助于税务咨询机构提升市场拓展能力，有助于税务稽查人员提升风险评估能力。
书中的理念创新、方法总结、规律研究均来自于我的业务实践，属于独家原创。但我坚信，书中的理念方法，虽然不一定完全适合您，但总有一点能够启发您。熟读此书，必定会使你茅塞顿开，成为税务风险管控、税收业务策划和税务危机管理的高手！
王作君
2020年1月1日