2.4　最优贸易税

我们已经看到，对进口或者对出口征收足够低的贸易税，会提高征税国的福利。然而，随着税率的提高，损失不再是二次的，因此在某些点上进一步征税的成本提高会超过收益。思考最优税收的一条途径是，通过提高税率到这样一点——在该点上，从改善的贸易条件中得到的收益恰好与征税产生的扭曲的进一步恶化造成的损失相抵消——来制定最优税率。

然而，思考这个问题的一种有效的替代方式是由图2.4阐明的，这是一个出口税情形。为了最大化福利，出口国想要使该商品的边际社会成本等于其所有用途的边际社会价值。一个国家要多出口一单位的该种商品，要么削减消费，要么提高产量；二者的社会成本可以通过国内价格衡量，因此出口的社会边际成本实际上可以用出口供给曲线衡量。然而，多出口一单位商品的社会收益不能用出口品价格衡量，但可以用出口的边际收益衡量。因此，我们需要导出出口的边际收益，它在外国出口需求曲线之下，因为更多出口会压低边际内单位的价格。出口的最优水平位于出口供给与边际收益而不是需求曲线的交点，在点2而不是点1。

图2.4

最优出口税将出口的国内价格降低到出口的边际收益水平。假定我们用反函数形式将本国出口需求写成p*=p*（X）。那么，出口收益等于Xp*（X），边际收益等于p*（X）+X[dp*（X）/dX]。这可以写成，或者：

其中，∈*表示本国出口品的外国需求弹性。

现在假定，我们想征税，使本国的国内价格p等于这一边际收益。这里，按照征收税率τ的从价税方式进行思考是最方便的。那么，我们知道p=p*/（1+τ）。如果我们想设定p=MR*，我们因此必定有：

（2. 1）

作为最优出口税的表达式。

为计算最优进口税，我们注意到多进口一单位的实际成本并非其价格，而是其价格加上多购买一单位对其边际内单位之成本的影响。这样，如果进口供给曲线可以写成p*（m），进口的边际成本就是p*（m）+m[dp*（m）/dm]。边际进口成本曲线在图2.5中用MCm表示。最优关税使国内价格等于这一边际成本。

图2.5

正如在最优出口税情形中，最优关税可以用外国供给曲线的弹性来表示。设定边际进口成本等于国内价格，并进行排列，我们发现最优关税是：

（2. 2）

其中，ζ*是外国供给弹性。

比较这两个表达式，我们注意到，在每种情形下，相关的外国曲线越有弹性，最优税率越低；也就是说，本国对贸易条件的影响越小。在本国是根本不能影响贸易条件的小国情形中，我们有∈*=ζ*等于无穷大，自由贸易是最优政策。