七、增值税的减税、免税

（一）生产新型墙体材料实行增值税即征即退50%的政策

生产砖、砌块、板材以及符合国家标准、行业标准和地方标准的混凝土砖、烧结保温砖（砌块）（以页岩、煤矸石、粉煤灰、江河湖淤泥及其他固体废弃物为原料，加入成孔材料焙烧而成）、中空钢网内模隔墙、复合保温砖（砌块）、预制复合墙板（体），聚氨酯硬泡复合板及以专用聚氨酯为材料的建筑墙体等符合《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料实行增值税即征即退50%的政策。

（二）利用废渣生产水泥、水泥熟料掺兑废渣比例不低于20%或40%实行增值税即征即退70%的政策

生产42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自采矿选矿废渣、冶炼废渣、化工废渣和其他废渣，生产其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自采矿选矿废渣、冶炼废渣、化工废渣和其他废渣，同时纳税人符合《水泥工业大气污染物排放标准》（GB4915—2013）规定的技术要求实行增值税即征即退70%的政策。

采矿选矿废渣是指在矿产资源开采加工过程中产生的煤矸石、粉末、粉尘和污泥；冶炼废渣，是指转炉渣、电炉渣、铁合金炉渣、氧化铝赤泥和有色金属灰渣，但不包括高炉水渣；化工废渣是指硫铁矿渣、硫铁矿煅烧渣、硫酸渣、硫石膏、磷石膏、磷矿煅烧渣、含氰废渣、电石渣、磷肥渣、硫黄渣、碱渣、含钡废渣、铬渣、盐泥、总溶剂渣、黄磷渣、柠檬酸渣、脱硫石膏、氟石膏、钛石膏和废石膏模；其他废渣是指粉煤灰、燃煤炉渣、江河（湖、海、渠）道淤泥、淤沙、建筑垃圾、废玻璃、污水处理厂处理污水产生的污泥。

水泥、水泥熟料原料中掺兑废渣的比重，按以下方法计算：

①对经生料烧制和熟料研磨阶段生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例＝（生料烧制阶段掺兑废渣数量+熟料研磨阶段掺兑废渣数量）÷（除废渣以外的生料数量+生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%；

②对外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例＝熟料研磨阶段掺兑废渣数量÷（熟料数量+熟料研磨阶段掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%；

③对生料烧制的水泥熟料，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例＝生料烧制阶段掺兑废渣数量÷（除废渣以外的生料数量+生料烧制阶段掺兑废渣数量+其他材料数量）×100%。

（三）燃煤发电厂及各类工业企业利用生产过程中产生的烟气、高硫天然气生产的石膏、硫酸、硫酸铵、硫黄实行增值税即征即退50%的政策

燃煤发电厂及各类工业企业利用生产过程中产生的烟气、高硫天然气生产的石膏、硫酸、硫酸铵、硫黄，其产品原料95%以上来自生产过程中产生的烟气、高硫天然气；所生产的石膏二水硫酸钙含量85%以上、硫酸浓度15%以上、硫酸铵总氮含量18%以上实行增值税即征即退50%的政策。

（四）利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产的电力和热力实行增值税即征即退50%的政策

利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重60%以上，纳税人符合《火电厂大气污染物排放标准》（GB13223—2011）和国家发展改革委、环境保护部、工业和信息化部《电力（燃煤发电企业）行业清洁生产评价指标体系》规定的技术要求实行增值税即征即退50%的政策。

（五）向居民个人（以下称居民）供热

向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和有单位代居民缴纳的采暖费。

以上规定的增值税免税和即征即退政策由税务机关、财政监察专员办事处及相关财政机关分别按照现行有关规定办理。

（六）增值税常用减免税政策目录