七、纳税人的权利

（一）知情权

纳税人或扣缴义务人有权向税务机关或税务人员了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策的规定；办理税收事项的时间、方式、步骤、顺序以及需要提交的资料；应纳税额核定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关或税务人员在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人或扣缴义务人采取的法律救济途径及需要满足的条件。

（二）保密权

税务机关或者税务人员应为纳税人或扣缴义务人的情况保密。包括商业秘密和个人隐私保密

（三）税收监督权

纳税人或扣缴义务人对税务机关或税务人员违反税收法律、行政法规的行为有监督的权利。

（四）纳税申报方式选择权

（五）申请延期申报权

纳税人或扣缴义务人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向税务机关或税务人员提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。

（六）申请延期缴纳税款权

纳税人或扣缴义务人满足以下任何一个条件，提出延期缴纳税款申请，经省级税务机关批准，可延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。一是因不可抗力，导致纳税人或扣缴义务人发生重大损失，正常生产活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

（七）申请退还多缴税款权

对纳税人或扣缴义务人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关将自接到纳税人或扣缴义务人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

（八）享受税收优惠权

（九）委托税务代理权

（十）陈述权与申辩权

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权。

（十一）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书，对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人或扣缴义务人有权拒绝检查。

（十二）税收法律救济权

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

（十三）依法要求听证的权利

（十四）索取有关税收凭证的权利

税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。