四、纳税遵从下的税务筹划总体原则

（一）统一性原则

税收征纳双方是矛盾的统一，相互制约又相互合作，从企业个体利益与国家整体利益整体一致的角度来看，双方是一致的。从企业个体角度来看，税款的缴纳与其获得的权益不一定是完全等价的。从税务管理机关角度来看，似乎通过税务筹划少缴了税款，不利于税收征管，不利于税收遵从度的提高，所以并不希望企业去做税务筹划的工作。从发达国家经验来看，越是税法完善、征管严厉的国家，税务筹划越是得到广泛的发展，并能够促进税法完善与税务管理机关征管水平的提高，从而最终有利于社会整体的发展。因此税务筹划要在纳税遵从下开展，做到企业个体利益与国家整体利益的统一、纳税遵从和税务筹划的统一。

（二）经济性原则

纳税遵从下的税务筹划方案不仅是财务管理决策活动，也是管理活动。管理就要付出成本，设计税务筹划方案时要投入人力、物力，实施方案时可能改变原有的业务流程和增加人员工作量，因此，节税方案要坚持经济性原则，考虑投入与收益的关系。

（三）时效性原则

一方面由于经济活动在不断创新，法律、税收惯例在不断变化，企业管理机制和业务流程在高效率要求下不断调整；另一方面，货币资金具有时间价值，税法准予扣除项目和抵扣项目的确认时间、申报时间、减免税期限等都具有很强时效性，这两方面都要求节税方案在实施期间是有效的。

（四）系统性原则

节税方案不是一项孤立活动，对企业采购、生产、销售和长期规划势必造成影响，税种之间相互影响，短期税负和长期税负之间相互影响；因此，在制定节税方案时，要把节税方案和企业长期规划、经营决策和管理活动统一起来，将不同税种税负兼顾到一起，短期税负和长期税负统筹考虑，以达到整体税负最轻，长期税负最轻，企业长期规划和管理机制最佳的目的。

（五）全员管理原则

财务和会计所做的一切工作，是在各业务部门工作的基础上进行的；谈业务，签合同，取得经济活动原始凭证是企业日常经济活动中最基础原始的工作。目前企业财务人员所从事的工作，都是一些事后反映核算的经济事项，而与该经济事项有关的纳税义务，在财务人员业务处理之前就已产生，财务人员想负责却无法负责，想控制却无法控制。因此，涉税节税管理不能仅局限于财务部门和财务人员，应当向前转移到企业整个业务活动中，建立全员管税新概念。

（六）安全性原则

纳税遵从下的税务筹划方案的制定，必须合法合规，有章可循，有据可依，每一个关键的节税点，在现行法律，税收惯例中没有禁止性规定，在企业现有条件下能做得到，不会使企业承担额外的涉税风险和经营风险，因此，纳税遵从下的税务筹划方案要具有很强的安全性。