第四节　其他事项

一、其他重要事项

其他重要事项，主要关注除上文所述外对公司债券发行具有重大影响的事项，主要包括发行人的重大合同、发行人诉讼与担保、资金占用情况等内容。

发行人应按中介机构的要求提供如下资料：

（1）发行人重大合同，包括已履行完毕但属于报告期内且对发行人有重要影响的合同和正在履行的重大合同。

（2）发行人诉讼和担保情况：

①与重大诉讼或仲裁事项相关的合同、协议，法院或仲裁机构受理的相关文件；

②发行人所有对外担保（包括抵押、质押、保证等）合同，发行人关于是否为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的说明。

（3）发行人关于最近三年（或两年）是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用情况的说明及相关资料。

二、重要工作记录

在中介机构尽职调查过程中，会形成诸多工作记录，该类工作记录反映了中介机构的工作内容、工作是否勤勉尽职、重大事项的论证和形成过程、存在的问题及解决方案等。各中介机构应根据内部管理要求及法律法规的规定进行妥善保存，以备内部和外部检查。尽职调查工作记录主要包括：会议纪要、备忘录、访谈提纲及记录、现场尽职调查记录、募集说明书验证等表现形式。

（1）会议纪要：

①定期会议的会议资料以及会议记录；

②重大事项的专题讨论会的会议资料及会议纪要；

③项目组制作的工作日志。

（2）备忘录：

①承销机构就重大或专题事项出具的备忘录；

②发行人律师就重大或专题事项出具的备忘录；

③会计师就重大或专题事项出具的备忘录；

④评估师就重大或专题事项出具的备忘录；

⑤承销商律师就重大或专题事项出具的备忘录；

⑥其他中介机构就重大或专题事项出具的备忘录。

（3）访谈提纲及记录：

①发行人高管访谈提纲及记录；

②发行人的客户和供应商访谈提纲及记录；

③与发行人的开户银行和工商、税收、土地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的访谈提纲及记录。

（4）对发行人进行现场尽职调查的记录，主要是现场访谈及实地尽职调查的记录文件。

（5）募集说明书验证，主要是验证版的募集说明书。