第二部分　财　政

第九章　公共物品与财政职能

一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1对经济发展相对较慢的地区增加养老、教育和健康等转移性支出，体现了财政的（　　）职能。[2016年真题]

A．收入分配

B．资源配置

C．经济稳定

D．宏观调控

【答案】A

【解析】社会主义市场经济条件下，财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能。其中财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：①根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；②加强税收调节；③发挥财政转移支付作用，例如，增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出等；④发挥公共支出的作用。

2关于公共物品及其特征的说法中，正确的是（　　）。[2016年真题]

A．消费的非竞争性是公共物品的派生特征

B．消费的非排他性是公共物品的主要特征

C．消费的非竞争性是指增加一个人消费的边际供给成本为零

D．消费的非排他性是指增加一个人消费的边际供给成本不为零

【答案】C

【解析】公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。公共物品具有两大特征，其中消费的非竞争性是主要特征，指某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，即增加一个人消费的边际供给成本为零。消费的非排他性是派生特征，指一种公共物品一旦被提供出来，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽管技术上的排他是可行的，然而这样做的成本过高。

3首次提出公共物品概念的经济学家是（　　）。[2016年真题]

A．亚当·斯密

B．大卫·李嘉图

C．保罗·萨缪尔森

D．理查德·马斯格雷夫

【答案】C

【解析】公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。公共物品的这一定义由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出。公共物品的形式化定义奠定了现代财政学的基础，从此，公共物品才被纳入与私人物品一样的经济学分析框架，分析公共物品的最优配置问题才成为可能。

4政府预算必须经国家的权力机关批准，这体现了财政的（　　）特征。[2015年真题]

A．法治性

B．科学性

C．制度性

D．规范性

【答案】A

【解析】一般而言，财政具有四个基本特征：①弥补市场失效；②提供公平服务；③非市场营利性；④法治性。法治性是指为了确保财政能够真正弥补市场缺陷、提供公平服务和实现非营利性，市场经济条件下的财政活动必须在法律法规约束下规范地运行。要以具有法律效力的政府预算约束政府财政行为。政府预算是经过国家权力机关审查和批准的，具有法律效力，政府必须依据经国家权力机关批准的政府预算来依法取得收入、依法安排支出，这体现了财政的法治性特征。

5经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税款，经济能力或支付能力强的人应当多纳税款，这体现了税收的（　　）。[2015年真题]

A．横向公平

B．起点公平

C．结果公平

D．纵向公平

【答案】D

【解析】①财政收入结构要体现公平性。一方面，经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人，即体现横向公平；另一方面，经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该多缴纳税收，以不同的方式对待条件不同的人，即体现纵向公平。

6财政应当在市场失灵而社会需要的公共物品和服务领域发挥作用，这体现了财政的（　　）职能。[2015年真题]

A．宏观调控

B．资源配置

C．收入分配

D．经济稳定

【答案】B

【解析】在社会主义市场经济条件下，财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能。财政的资源配置职能，主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。在我国社会主义市场经济条件下，根据政府职能的范围，财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。

7纯公共物品消费的非竞争性特征表现为（　　）。[2014年真题]

A．增加一个人消费的边际供给成本等于零

B．需付费使用

C．可免费使用

D．增加一个人消费的边际供给成本大于零

【答案】A

【解析】纯公共物品是指具有非竞争性和非排他性的物品，非竞争性表现为增加一个人消费的边际供给成本等于零；非排他性表现为一个人的消费不会影响其他人的消费。B项，纯公共物品不需要付费；C项，不属于纯公共物品消费的非竞争性特征。

8传统的公共物品理论认为，公共物品供给的资金提供者是（　　）。[2013年真题]

A．私人企业

B．居民家庭

C．政府

D．慈善机构

【答案】C

【解析】免费搭车问题使公共物品市场融资机制失灵，因此由传统的公共物品理论引申出来的结论是，政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。

9公共物品具有消费上的非排他性特征，使理性的个人在消费时倾向于由他人付费而自己坐享其成。这种现象称为（　　）。[2012年真题]

A．消费拥挤

B．逆向选择

C．生产者付费

D．免费搭车

【答案】D

【解析】由于公共物品存在消费上的非排他性，理性的个人倾向于由他人付费，而自己坐享其成，这就是“免费搭车”。免费搭车问题使公共物品市场融资机制失灵，因此由传统的公共物品理论引申出来的结论是，政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。

10关于财政基本特征的说法，正确的是（　　）。[2012年真题]

A．财政壮大国有经济

B．财政追求市场营利

C．财政弥补市场失效

D．财政提供差异化服务

【答案】C

【解析】一般地讲，财政具有四个基本特征，即弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性和法治性。

11财政履行收入分配职能的目标是（　　）。[2010年真题]

A．实现平均分配

B．实现效率分配

C．实现效果分配

D．实现公平分配

【答案】D

【解析】财政收入分配职能，是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能，旨在实现公平收入分配的目标。

12财政的核心是（　　）。[2009年真题]

A．实现收支平衡

B．满足社会公共需要

C．扩大财政收支规模

D．消除债务风险

【答案】B

【解析】作为政府收支分配活动的财政主要是“聚众人之财”“办众人之事”，即为市场提供公共物品和服务以满足社会公共需要。可见，财政的核心是满足社会公共需要。

13资源配置职能可以满足社会公共需要。下列各项中，属于满足社会公共需要的是（　　）。

A．电讯

B．公共卫生

C．价格补贴

D．高等教育

【答案】B

【解析】B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。

14纯公共物品的两大特征是指（　　）。

A．非竞争性和排他性

B．竞争性和非排他性

C．非竞争性和非排他性

D．竞争性和排他性

【答案】C

【解析】纯公共物品具有非竞争性和非排他性。其中，非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。

15公共物品的需求显示是通过（　　）实现的。

A．市场交易

B．具有强制性的政治交易

C．协商

D．投票规则

【答案】B

【解析】私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的，而公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。

16以下关于市场和市场效率的说法，不正确的是（　　）。

A．市场就是商品交易的场所

B．市场机制的基本规律是价值规律

C．亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”

D．亚当·斯密认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场可以自动地达到供求平衡

【答案】B

【解析】市场机制的基本规律是供求规律，即供过于求，价格下降，库存增加，生产低迷；供不应求，价格上升，库存减少，生产增长。通过价格和产量不断的波动，达到供求平衡。价值规律是商品经济的基本规律。

17某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（　　）。

A．竞争障碍

B．外部效应

C．不完全竞争

D．效率缺失

【答案】B

【解析】外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

18在财政转移支付制度设计上，必须考虑区域间和城乡间的发展差距，这体现了财政（　　）的特征。

A．弥补市场失效

B．提供公平服务

C．非营利性

D．法治性

【答案】B

【解析】财政提供公平服务体现在三个方面：①财政收入结构要体现公平性；②财政支出结构要体现公平性；③财政体制的选择要体现公平性。其中，财政体制的选择要体现公平性就要求在财政体制，特别是转移支付制度的设计上，必须考虑区域间和城乡间的发展差距，对经济社会发展相对滞后的地区和农村地区要给予更多的体制性倾斜，以提高和增强这些地区的政府提供均等化基本公共服务的能力。

19政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了财政的（　　）特征。

A．公平性

B．非营利性

C．法制性

D．效益性

【答案】B

【解析】在市场经济体制下，经济主体追求的是营利性即利润目标，这是市场机制发挥作用的基本动因，而处于市场失效领域内以弥补市场失效、提供公共物品和服务为使命的财政，追求的是非营利性即社会目标。

20经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该缴纳更多的税收，以不同的方式对待条件不同的人，即体现财政公平中的（　　）。

A．起点公平

B．过程公平

C．横向公平

D．纵向公平

【答案】D

【解析】经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人，即体现横向公平；经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该缴纳更多的税收，以不同的方式对待条件不同的人，即体现纵向公平。

21行使财政经济稳定职能的重点是（　　）。

A．对收入和财富分配的结果进行纠正

B．引导资金流向，弥补市场缺陷

C．维持社会资源在高水平利用状况下的稳定

D．配置私人部门和政府部门之间的社会资源

【答案】C

【解析】财政经济稳定和发展职能，是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。财政经济稳定职能的行使，其重点不是对社会资源在私人部门和政府部门之间的配置，而是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。

22在市场经济条件下，（　　）决定财政配置资源范围。

A．政府级次的设置

B．财政收入的多少

C．政府职能范围的大小

D．财政支出的多少

【答案】C

【解析】在市场经济条件下，根据政府职能的范围，财政配置资源范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。

23中央与地方财政事权和支出责任划分改革的主要内容不包括（　　）。

A．推进中央与地方财政事权划分

B．完善中央与地方支出责任划分

C．加快省以下财政事权和支出责任划分

D．适度加强地方财政事权和支出责任

【答案】D

【解析】中央与地方财政事权和支出责任划分改革的主要内容：①推进中央与地方财政事权划分。②完善中央与地方支出责任划分。③加快省以下财政事权和支出责任划分。D项应为适度加强中央财政事权和支出责任。

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项）

1下列关于公共物品生产方式的说法中，正确的有（　　）。[2016年真题]

A．政府生产和合同外包是两种类型的生产方式

B．在合同外包中，私人签约者可能是营利性机构

C．在合同外包中，私人签约者可能是非营利性机构

D．政府生产是公共物品提供私有化的表现

E．合同外包是公共物品提供私有化的表现

【答案】ABCE

【解析】政府生产和合同外包是两种典型的生产方式。政府生产，是指代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务作出具体规定。合同外包，是指政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与他（她）的雇员签订劳务合同，私人厂商按政府的要求完成公共物品或服务的生产任务。在合同外包中，私人签约者可能是营利性机构也可能是非营利性机构，不论其性质如何，合同外包都是公共服务提供私有化的表现。

2财政履行经济稳定和发展职能可采取的措施包括（　　）。[2015年真题]

A．通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总需求和总供给

B．通过税收优惠政策增加私人投资，保持经济增长

C．对毕业大学生创业提供贷款贴息，提高社会就业水平

D．在通货膨胀时期，政府大量购置办公设备

E．加大对低碳环保企业的财政投入，支持经济发展转型

【答案】ACE

【解析】财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段主要有：①通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总需求和总供给的基本平衡，保证物价和经济发展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡。②通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。③通过税收等调节个人消费水平和结构。④财政加大对节约资源能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等，实现经济和社会的协调健康发展。

3公共物品需求表达方式中，个人通过政治机制显示公共物品需求的方法包括（　　）。[2014年真题]

A．通过全民公投方式，表达个人对公共物品的偏好

B．集资自行生产公共物品

C．通过市场购买产品来替代公共物品

D．迁移至私人物品供给水平更合意的区域生活

E．参与投票、选举代表选民的政治家执政，间接表达对公共物品的需求

【答案】AE

【解析】在现实生活中，人们通过政治机制显示对公共物品的需求。具体来讲就是，人们通过事先同意的某种投票程序选择他们所倾向的公共收入和支出方案，或通过投票给他们认为能够代表其利益的政治家和官僚，间接地表达对公共物品的需求。

4下列物品或服务中，属于公共物品或公共服务的有（　　）。[2012年真题]

A．国防

B．苹果

C．洗牙

D．电动车

E．公共图书馆

【答案】AE

【解析】公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。公共物品具有消费上的非竞争性和非排他性两大特征。BCD三项均具有消费上的竞争性和排他性，属于私人物品或服务。

5财政实现收入分配职能的机制和手段包括（　　）。[2012年真题]

A．优化财政支出

B．明确市场与政府对社会收入分配的范围和界限

C．加强税收调节

D．发挥公共支出的作用

E．发挥财政转移支付作用

【答案】BCDE

【解析】财政收入分配职能，是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能，旨在实现公平收入分配的目标。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：①根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；②加强税收调节；③发挥财政转移支付作用；④发挥公共支出的作用。A项属于财政配置社会资源的机制和手段。

6在社会主义市场经济条件下，财政的职能包括（　　）。[2011年真题]

A．币值稳定

B．资源配置

C．经济稳定和发展

D．收入分配

E．国际收支平衡

【答案】BCD

【解析】在社会主义市场经济条件下，财政具有以下基本职能：①资源配置职能，即财政将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态；②收入分配职能，即财政调整收入分配的职能；③经济稳定和发展职能，即通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

7下列做法中，能够提高财政自身管理和运营效率的有（　　）。[2010年真题]

A．增加财政部门工作人员

B．增加财政级次

C．实行税收优惠

D．实行部门预算制度

E．实行国库集中支付制度

【答案】DE

【解析】财政配置社会资源的机制和手段之一是通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。

8财政的基本特征有（　　）。[2009年真题]

A．弥补市场失效

B．优化资源配置

C．提供公平服务

D．非营利性

E．法治性

【答案】ACDE

【解析】财政具有四个基本特征，即弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性和法治性。

9以下关于公共物品和私人物品的说法，正确的有（　　）。

A．公共物品的非排他性，违反了社会资源有效利用的帕累托准则

B．公共物品的排他性地消费不符合效率原则

C．公共物品的非排他性指出公共物品由市场机制提供存在潜在困难

D．在现实生活中，人们通过政治机制显示对私人物品的需求

E．在商品和服务市场上，出价多少表示对公共物品的需求强度和数量

【答案】BC

【解析】A项，公共物品具有消费上的非竞争性，若是由于个人没有付费而阻止他的消费，则违反了社会资源有效利用的帕累托准则；D项，私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的，而公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的；E项，在商品和服务市场上，人们用出价多少表示对私人物品的需求强度和需求数量，但同样的机制对公共物品并不完全有效。

10私人融资的缺点主要在于（　　）。

A．公共物品供给不能满足社会成员的多样化需求

B．公共物品供给的数量不足

C．公共物品的生产成本高

D．公共物品的质量提高

E．公共物品结构不平衡

【答案】BE

【解析】私人融资又称自愿融资，是指私人作为公共物品供给的资金提供者，在公共物品的受益结构和成本分担都比较清晰的小规模集体中，或当提供者自己作为公共物品的主要受益者的情况时，公共物品会被自愿提供。这种融资的主要缺点是可能导致公共物品供给数量不足和结构不平衡。

11完成公共物品生产的主要方式有（　　）。

A．政府生产

B．私人机构生产

C．联合生产

D．合同外包

E．特定的机构和组织生产

【答案】AD

【解析】完成公共物品的生产或者公共服务的递送通常有政府生产和合同外包两种方式。政府生产是指代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定；合同外包是指政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与其员工签订劳动合同，按照政府要求完成公共物品或服务的生产任务。

12区别于私人个别需要，社会公共需要的特征包括（　　）。

A．向社会公众共同提供

B．由社会成员共同享用

C．社会成员的享用所得与付出代价不呈对称性

D．满足社会公共需要是政府的责任

E．是个人需要和个别需要的数学加总

【答案】ABCD

【解析】社会公共需要相对于私人个别需要而言的，具有如下特征：①社会公共需要是就整个社会来讲，需要通过政治方式组织和执行的社会职能，是社会公众在生产、生活、工作中共同的需要，它不是个人需要的简单加总；②社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用；③社会成员享用社会公共需要付出代价，这种代价的付出不遵循等价交换原则，即单个社会成员的享用所得与付出代价不呈对称性；④满足社会公共需要是公民和政府的责任，政府通过征税、收费等形式取得财政收入，由政府部门直接提供或组织提供满足社会公共需要的公共物品和服务。

13财政提供公平服务体现在（　　）方面。

A．财政制度的运行

B．财政收入结构

C．财政支出结构

D．财政体制的选择

E．财政政策的制定

【答案】BCD

【解析】我国的社会主义政治制度和以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，决定了提供公平服务是我国财政的重要目标和基本特征。财政提供公平服务体现在三个方面：①财政收入结构要体现公平性；②财政支出结构要体现公平性；③财政体制的选择要体现公平性。

14财政配置社会资源的机制和手段有（　　）。

A．提高财政自身效率

B．优化财政支出结构

C．加强税收调节

D．引导和调节社会投资方向

E．发挥公共支出的作用

【答案】ABD

【解析】财政配置社会资源的机制和手段有：①根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效率的社会资源配置；②优化财政支出结构；③为公共工程提供必要的资金保障；④通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；⑤通过体制、机制改革，提高财政自身效率。

15财政的经济稳定和发展职能通过其对（　　）的影响，达到稳定和发展经济的目的。

A．生产

B．消费

C．投资

D．储蓄

E．分配

【答案】ABCD

【解析】财政经济稳定和发展职能，是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

16财政经济稳定职能的目标主要包括（　　）。

A．平衡社会总供求关系

B．稳定物价水平

C．实现充分就业

D．优化财政支出结构

E．国际收支平衡

【答案】BCE

【解析】财政经济稳定和发展职能的四大目标是：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。

17合理划分中央与地方财政事权和支出责任的原则包括（　　）。

A．体现基本公共服务受益范围

B．量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为中央财政事权

C．实现权、责、利相统一

D．激励地方政府主动作为

E．做到支出责任与财政事权相适应

【答案】ACDE

【解析】合理划分中央与地方财政事权和支出责任的原则包括：①体现基本公共服务受益范围；②兼顾政府职能和行政效率；③实现权、责、利相统一；④激励地方政府主动作为；⑤做到支出责任与财政事权相适应。B项，为更好发挥地方政府尤其是县级政府组织能力强、贴近基层、获取信息便利的优点，量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为地方财政事权，以提高行政效率，降低行政成本。信息比较容易获取和甄别的全国性基本公共服务宜作为中央的财政事权。

18我国“十三五”计划中推进基本公共服务均等化规划的主要目标为（　　）。

A．均等化水平稳步提高

B．标准体系初步建立

C．制度规范基本成型

D．标准体系全面建立

E．保障机制巩固健全

【答案】ACDE

【解析】我国“十三五”计划中推进基本公共服务均等化规划的主要目标为：①均等化水平稳步提高。城乡区域间基本公共服务大体均衡，贫困地区基本公共服务主要领域指标接近全国平均水平，广大群众享有基本公共服务的可及性显著提高。②标准体系全面建立。国家基本公共服务清单基本建立，标准体系更加明确并实现动态调整，各领域建设类、管理类、服务类标准基本完善并有效实施。③保障机制巩固健全。基本公共服务供给保障措施更加完善，基层服务基础进一步夯实，人才队伍不断壮大，供给模式创新提效，可持续发展的长效机制基本形成。④制度规范基本成型。各领域制度规范衔接配套、基本完备，服务提供和享有有规可循、有责可究，基本公共服务依法治理水平明显提升。