第三章　银行管理

第一节　公司治理

一、公司治理的主体

银行公司治理的主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。

1．股东和股东大会

股东大会是由股东参与银行重大决策的一种组织形式，是股份公司的最高权力机关，是股东履行自己的责任、行使自己权利的机构与场所。

2．董事和董事会

董事会是股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责银行和业务经营活动的指挥与管理，承担商业银行经营和管理的最终责任。董事会对股东大会负责，并依据《公司法》和商业银行章程行使职权。为保证董事会的独立性，董事会中应有一定数目的非执行董事。注册资本在10亿元人民币以上的商业银行，独立董事的人数不得少于3人。

3．监事和监事会

监事会是由全体监事组成的、对银行业务活动及会计事务等进行监督的机构。监事会由职工代表出任的监事、股东大会选举的外部监事和其他监事组成，其中外部监事的人数不得少于两名。

4．高级管理层

商业银行的高级管理层由行长、副行长、财务负责人等组成，对董事会负责，负责具体执行董事会的决策。高级管理层成员的任职资格需要符合银行业监督管理机构的规定。

【例1】商业银行的最高风险管理/决策机构是（　  ）。

A．股东大会　 

B．董事会　 

C．监事会　 

D．高层管理者

【答案】B

【解析】商业银行的最高风险管理/决策机构是董事会，其承担商业银行管理的最终责任，确保商业银行有效识别、计算、监测和控制各项业务所承担的各种风险。

二、利益相关者

除了股东、董事、高级管理人员及监事以外，商业银行的利益相关者还包括存款人及其他债权人、职工、客户、供应商、社区等。

三、信息披露

商业银行应披露下列公司治理信息：

1．年度内召开股东大会情况；

2．董事会的构成及其工作情况；

3．监事会的构成及其工作情况；

4．高级管理层成员构成及其基本情况；

5．银行部门与分支机构设置情况；

6．独立董事的工作情况。

【例2】（多项选择题）完善的公司治理结构中，应披露的公司治理信息有（　　）。

A．独立董事的工作情况

B．监事会的构成及其工作情况

C．董事会的构成及其工作情况

D．银行部门与分支机构设置情况

E．高级管理层成员构成及其基本情况

【答案】ABCDE

【解析】商业银行公司治理应披露以下六种信息：①年度内召开股东大会情况；②董事会的构成及其工作情况；③监事会的构成及其工作情况；④高级管理层成员构成及其基本情况；⑤银行部门与分支机构设置情况；⑥独立董事的工作情况。

第二节  资本管理

一、银行资本的概念与作用

1．银行资本的概念

银行通常在三个意义上使用“资本”这个概念，即会计资本、监管资本和经济资本。

（1）会计资本，是指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。

（2）监管资本，指银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。

（3）经济资本，又称风险资本，指银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。经济资本是一种“虚拟”资本。经济资本是防止银行倒闭的最后防线。

2．银行资本的作用

（1）满足银行正常经营对长期资金的需要；

（2）吸收损失；

（3）限制银行业务过度扩张和承担风险；

（4）维持市场信心；

（5）为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。

【例1】（多项选择题）银行资本的作用主要表现在（　　）。

A．满足银行正常经营对长期资金的需要　 

B．吸收损失

C．限制银行业务过度扩张和承担风险 

D．维持市场信心

【答案】ABCD

【解析】银行资本的作用主要表现在以下五个方面：①满足银行正常经营对长期资金的需要；②吸收损失；③限制银行业务过度扩张和承担风险；④维持市场信心；⑤为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。

3．我国的监管资本要求与管理

（1）我国实施“巴塞尔协议Ⅲ”新监管标准的安排

现在我国已经初步构建了以资本充足水平、拨备、杠杆率、流动性指标为一体的新四大监管工具，奠定了宏观审慎监管框架的基础。其中，2012年6月中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本办法》），建立了与“巴塞尔协议Ⅲ”接轨且符合我国银行业实际的资本监管制度，于2013年起开始实施，并要求商业银行在2018年底前达到规定的资本充足率要求。

（2）我国的监管资本与资本充足率要求

①监管资本的构成

a．核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征，包括：实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

b．其他一级资本是指非累积性的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具，包括：其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。

c．二级资本是指在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具，二级资本的受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减计或转股条款。二级资本包括二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分。

②资本充足率的计算及监管要求

资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。