综合练习题

一、单项选择题

1．国家具有偿还义务的财政收入是（）。

A．税收

B．财政货币发行

C．国债

D．规费收入

2．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。

A．实际负税人

B．扣缴义务人

C．纳税义务人

D．税务机关

3．税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是（）。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．边际税率

4．下列税法要素中，能够区分不同税种的基本要素是（）。

A．纳税人

B．税率

C．纳税环节

D．征税对象

5．下列税种中属于直接税的是（）。

A．消费税

B．关税

C．财产税

D．增值税

6．有权制定税收行政法规的部门是（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会

B．国务院

C．财政部和国家税务总局

D．海关总署

二、多项选择题

1．税收的基本特征包括（）。

A．自愿性

B．无偿性

C．固定性

D．强制性

2．税法的基本要素包括（）。

A．纳税环节

B．纳税人

C．纳税期限

D．税率

3．纳税人是纳税的主体，可分为（）。

A．扣缴义务人

B．法人

C．负税人

D．自然人

4．税率的基本形式包括（）。

A．名义税率

B．比例税率

C．定额税率

D．累进税率

5．按税负能否转嫁，税收可分为（）。

A．直接税

B．价内税

C．间接税

D．价外税

6．影响税制结构的因素主要包括（）。

A．经济因素

B．环境因素

C．政策因素

D．管理因素

三、判断题

1．国家征税既可以依据政治权力，也可以依据财产权力。（）

2．国家征税与国家以所有者身份按比例从国有企业中分得利润作为国家取得财政收入的两种不同方式，其基本性质是相同的。（）

3．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）

4．起征点就是计税依据达到一定数额开始征税的起点。（）

5．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（）

6．所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（）

7．税收的调节职能包括调节资源配置和收入分配两个方面。（）

8．程序优于实体原则是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。（）