本章主要介绍了两类流动性最强的资产：货币资金和交易性金融资产。

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

在库存现金部分主要介绍了我国的现金管理制度和库存现金的会计核算。银行存款部分主要介绍了银行支付结算方式，包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等8种；银行存款的会计核算和银行存款余额调节表的编制。其他货币资金部分主要介绍了其他货币资金的种类及其会计核算，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

交易性金融资产是企业为了近期内出售而持有的金融资产。本章主要介绍了交易性金融资产的取得、持有期间获得股利和利息、处置的会计核算。