1.5　会计核算软件

会计软件的应用是电算化会计信息系统建设和管理的一个重要环节，正确、有效地应用会计软件有利于发挥会计电算化的职能，实现会计工作目标，提高企业会计核算的能力。

1.5.1　会计核算软件的概念与分类

1.会计软件的概念

会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计法规和会计制度为依据，以计算机技术和通信技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以会计核算、财务管理和为经营提供财务信息为目标，用计算机处理会计业务的计算机应用软件。

2.会计软件的分类

按照不同的分类标准，会计软件可以分为不同的类型。

（1）按功能划分，可以分为核算型、管理型和一体化会计软件。

核算型会计软件主要是面向事后核算，采用一系列专门的会计方法，完成会计核算工作。

管理型会计软件是以核算型会计软件为基础，增加有辅助核算与管理功能而形成的软件。自20世纪90年代中后期以来，随着会计电算化的不断普及和各单位对管理工作的不断加强，管理型会计软件的开发与实施成为会计电算化发展的热点，会计软件也从核算型向管理型转变。

一体化会计软件是由财务会计、管理会计、供应链管理、集团财务管理、Web应用、商务智能和行业解决方案等多个产品组成，各个产品间相互联系、共享数据，从而实现业务、财务一体化管理。各部分既相对独立，分别有着较为完善和细致的功能，又可以根据企业各部门的需要选择某些模块组合起来整体应用，突破单一财务软件的局限，实现业务和财务的一体化。

近几年，软件市场已经开始重视一体化会计软件的开发和上市，一体化会计软件目前在我国的应用已经相当广泛。

（2）按硬件结构划分，可以分为单用户会计软件和网络会计软件两种。

单用户会计软件适应于硬件系统的构成模式为单机结构的计算机。

网络会计软件适应于硬件系统的构成模式为网络结构的计算机。

（3）按软件应用平台划分，可以分为DOS环境与Windows环境两种。

以前的会计软件版本都是应用在DOS环境下的，近几年随着Windows操作系统的普及，新开发的会计软件基本上都是在Windows环境下安装和运行的。

（4）按适用范围划分，可以分为通用会计软件和专用会计软件两种。

通用会计软件又称为商品化会计软件，它由专业的软件公司开发并面向社会销售。其特点是不含或含有较少的限制规则，用户可以根据会计工作的需要自己设定。它的优点是成本低、见效快、保密性好、软件质量高、维护保障。它的缺点是软件越通用，企业初始化的工作量越大，也越难兼顾不同企业会计核算的个性化需求，对会计人员综合素质要求也越高。

专用会计软件又称定点开发会计软件，它由单位自行组织技术人员开发，是仅适应本单位会计业务处理的会计软件。它的优点是能最大限度地减少初始化工作量，使用方便。它的缺点是开发成本高、周期长、灵活性差、保密性差、软件的更新换代没有保障。

1.5.2　会计核算软件基本功能模块划分

电算化会计信息系统数据较多，处理流程复杂，要求相适应的会计软件能够根据各种会计业务的特点进行既相对独立又密切联系的数据处理。这就要求会计软件内部划分成若干功能相对独立的模块，它们有着各自具体的目标和任务，但最终又是为了达到会计软件的总体目标而服务。

根据企业单位会计核算业务的特点和会计工作组织的基础不同，会计软件各个功能模块的划分不是一成不变的。目前，在我国会计软件一般划分为：总账系统模块、会计报表管理子系统模块、工资管理子系统模块、固定资产管理子系统模块、应收应付账款核算子系统模块、购销存核算子系统模块等。

会计软件功能模块划分的原则有以下内容。

1.适用性原则

一个适用性强的会计软件不仅应允许用户方便地挂入或去掉某些功能模块，无须进行大的修改，还要方便软件数据在相关业务单位间移植，无须做大的结构变动。所以，功能模块的划分要尽量使整个会计软件能够适用于核算单位内部、外部各种环境的变化。

2.可靠性原则

会计软件功能模块的划分应有助于软件可靠性的提高，减少软件系统出错，有助于提高会计软件系统排错、纠错和数据恢复能力。

3.高内聚、低耦合原则

内聚度主要是指一个功能模块内部各个功能之间的联系程度，耦合度是指软件的各个功能模块之间的联系程度。会计软件应该尽量把联系紧密的功能放在一个模块中，一个功能模块中多个功能联系越密切则内聚度越高；把联系不密切的功能划分在不同的功能模块中，尽量减少不同模块之间的互相限制，耦合度越低各个模块独立完成任务的效率越高。高内聚低耦合使软件系统接口简单明了，有助于提高软件适用性。

4.符合会计核算基本要求的原则

会计软件功能模块的划分要严格遵循会计核算和财务管理工作的基本要求与工作习惯。否则，会计软件功能模块的划分将不具备现实意义。

1.5.3　商品化会计软件的选择

基于通用会计软件和专用会计软件的优缺点，因此，用户单位使用通用会计软件，即商品化会计软件应该是实现会计电算化的捷径，也是发展趋势。目前，即使是资金雄厚的大中型企业也不自行开发所有的会计软件，他们对于本单位比较通用的会计业务一般都使用商品化会计软件；而对于本单位特殊的需求，在商品化会计软件不能满足的情况下，再自行开发，然后通过会计软件提供的接口，将它们连接起来。

随着我国计算机应用的深入发展，商品化会计软件日益丰富，并且具有先进、实用的特点。财政部在推广商品化会计软件方面也做了大量的推动和管理工作。用户单位购买商品化会计软件一般要注意以下几个方面的问题。

1.会计软件是否通过省级以上（含省）财政部门的评审

评审是指评价和审核会计软件是否符合国家的统一规定。因为会计工作要遵循全国统一的会计准则和其他财经制度的有关规定，那么对执行会计工作的商品化会计软件也不例外，只有经过评审的会计软件才安全可靠。

2.会计软件是否满足本单位会计业务处理需求

这里的需求主要是指对系统的功能、性能、输入输出、故障处理、接口以及运行环境和软件的先进性、易使用性等方面提出的要求。通常情况下，商品化会计软件应达到以下要求。

（1）在功能方面，应考查商品化会计软件对本单位是否实用，软件所提供的处理功能是否满足本单位会计业务处理的要求。

（2）在性能方面，应考查商品化会计软件在数据处理精度、时间和适应需求变化能力等方面是否适应会计工作所提出的要求。

（3）在输入、输出方面，不仅需要满足会计工作提出的要求，而且还要有效地防止差错的发生和及时查出错误、纠正错误。

（4）在故障处理方面，能提供各种手段，保证会计数据的安全与完整。

（5）在接口方面，要为从其他子系统接收数据、输出数据，以及今后要开展的电算化项目提供方便的接口。

（6）在运行环境方面，主要是考查单位所提供的条件是否配合商品化会计软件的需要。商品化会计软件的运行环境主要包括硬件环境和软件环境两部分。

3.会计软件的先进性

所谓软件的先进性，是指该软件在同类产品中的先进程度，包括安全性、可靠性、功能的完备性、通用性、运行效率等。

4.会计软件的易使用性

易使用性是指商品化会计软件易学、易操作的性能。

5.考查生产厂商的信誉及售后服务

信誉的考查主要看软件生产厂商是否重信誉、守合同。

售后服务主要是指操作培训和软件的保修版本更新。商品化会计软件有许多自定义功能不易学习，如果用户购买软件后得不到好的应用培训，并且在使用过程中的疑难问题得不到及时指导和解决，势必会影响会计软件的应用效果。会计软件的保修是指当软件损坏时，厂商应及时修理与更换。版本更新主要是指开发研制单位根据会计制度的变化、计算机技术的发展和用户的具体问题及时更新软件。一般来说，版本越高，功能越强。版本一旦升级，应及时给用户更新。

1.5.4　会计核算软件—金蝶KIS标准版介绍

金蝶KIS V9.1标准版是金蝶KIS财务软件系列中一款标准化的产品，主要功能包括账务处理、工资管理、固定资产、往来管理、报表与分析、出纳和系统维护。金蝶KIS V9.1标准版仍然继承低版本KIS产品的特点，界面更加人性化，图标和流程更加详细化，使用户能快速、轻松地使用金蝶KIS产品。

金蝶KIS V9.1标准版功能模块组成和各模块之间的数据流向如图1-1所示。

1.固定资产

系统能够提供固定资产管理中所需的编码、类别、折旧方法等各种信息；能够自动处理有关固定资产的购入、报废、要素变动业务对应的账务处理；能够自动按照固定资产的使用情况计提折旧；能够提供各种固定资产报表，提供固定资产卡片复制的功能。同时固定资产的购入与计提折旧等凭证自动传递到账务处理模块中。

2.工资管理

工资管理中提供简便易行的计算公式、灵活多变的项目设置、高速快捷的数据录入、各式各样的工资报表、准确及时的费用分配、性能稳定、数据安全，工资计算后可以将工资费用分配凭证传递到账务处理模块中。

3.账务处理

账务处理模块是标准版中的核心模块，包含三大块：凭证的处理、账簿报表的查询及期末处理。

凭证处理中可处理外币业务、数量金额核算业务，记账凭证处理中会计科目可直接从科目表中获取，记账凭证处理中自动校验各种平衡关系，保证录入数据的正确性。

账簿报表的查询快而准地提供有多种账务处理查询筛选功能，总账可按科目级别、币别、科目范围等查询；明细账可按期间范围、币别、科目范围查询，还提供了多栏式明细账、数量金额明细账、核算项目总账、日报表、试算平衡表、科目余额表、核算项目明细表，账簿输出格式优化美观。

4.往来管理

往来管理功能是对会计科目设置有“往来业务核算”功能的业务后继处理，其从账务处理模块中获取相应数据，然后进行核销处理，以保证往来账款的准确性。用户可按照自定义条件查阅、浏览往来对账单；利用账龄分析表对设置为往来核算科目的往来款项余额的账龄结构进行分析等。

5.出纳系统

系统提供企业出纳人员所需要的现金和银行日记账、银行对账、资金日报表，账务系统银行日记账与银行对账及支票管理等实用功能，日记账既可手工新增，也可从账务处理模块中取数进行处理，以保证出纳账与明细账的准确性。

6.报表与分析

系统提供资产负债表和利润表两张固定格式分析报表以及自定义报表。其中自定义报表中提供了报表转化功能和数十种取数公式，既可以从工资、固定资产等账务系统取数，又可以自行编制出满足各种需求的会计及管理报表。还提供了报表汇总功能，通过报表汇总设置、上报报表数据、接收报表数据和报表汇总等操作，实现企业报表汇总的业务需求。