考点1 存款业务
一、存款业务的分类
表1-1 存款业务的分类
二、个人活期存款
活期存款指不规定存期、客户可随时存取、存取金额不限，并可在同城中行网点实现通存通兑的一种个人储蓄方式。活期存款通常1元起存，以存折或银行卡作为存取凭证，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。
1.开户
凭本人有效身份证件在银行任一分支机构填写“开户申请书”，存入一定数额现金，即可获得活期储蓄存折，并可在开户同时申请借记卡。
开户时可选择凭密码取款、凭存折取款或凭印鉴取款方式，如选择凭密码取款方式，客户须当场选择6位数字输入作为该活期储蓄账户的密码，在柜台上的密码器上输入。
2.计息金额
存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季度结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。
3.计息时间
《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（以下简称《通知》）中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。
4.计息方式
《通知》中规定：银行除可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）计息期外，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年为366天），每月为当月公历的实际天数。
人民币存款计息的通用公式：利息=本金×实际天数×日利率
人民币存款利率的换算公式：日利率（‱）=年利率（%）÷360，月利率（‰）=年利率（%）÷12
积数计息法：按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。
计息公式：利息=累计计息积数×日利率
其中，累计计息积数=每日余额合计数
银行使用年利率除以360天折算出的日利率，相对于年利率除以365天（实际计息天数）折算出的日利率要高，实际上提高了储户的利息收益。
逐笔计息法：按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。
计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率
计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：
利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率
三、个人定期存款
1.定期存款的种类
表1-2 定期存款种类
2.定期存款计息
表1-3 定期存款的计息
四、单位活期存款业务
表1-4 单位活期存款的种类
五、单位定期存款业务
单位定期存款最低存入金额为1万元，多存不限；期限分为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年6个档次。单位定期存款到期只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。若到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
存入款项的会计分录为：
借：吸收存款——ⅹⅹ单位活期存款户
贷：吸收存款——ⅹⅹ单位定期存款户
支取款项的会计分录为：
借：吸收存款——ⅹⅹ单位定期存款户
利息支出——定期存款利息户
应付利息——定期存款利息户
贷：吸收存款——ⅹⅹ单位活期存款户
单位存入定期存款后，若有急需，也可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，银行按规定以支取日当日的活期存款利率计息。计算利息时的会计分录为：
借：利息支出——定期存款提前利息
贷：吸收存款——ⅹⅹ单位活期存款户
六、外币存款业务
表1-5 外汇存款的种类
小试牛刀 1.李小姐于2008年6月1日在银行新开立了一个存款账户，并存入一笔10 000元的活期存款。假定年利率为1%，利息税率为5%，采用积数计息法计息。该客户于2008年6月18日通过ATM机查询账上余额。假设期间没有进行任何存取，查询也无须付费，则李小姐将在ATM机上看到（ ）数字。
A.10 004.72 B.10 004.49 C.10 004.42 D.10 000.00
【解析】D。活期存款是在每季末月20日结息，次日付息。该客户在2008年6月18日查询存款金额时，还未到该季度的结息日，因此她只能在ATM机上看到其本金10 000.00元。
2.刘先生在2008年5月16日存入1笔20 000元的l年期整存整取定期存款，假设一年期定期存款年利率1.98%，活期存款年利率0.72%。存满1个月时，他取出10 000元。按照积数计息法，刘先生支取的10 000元的利息是（ ）。（征收5%利息税后）
A.6.20元 B.5.89元 C.4.12元 D.4.96元
【解析】B。刘先生支取的10 000元属于提前支取，定期存款提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。若按照积数计息法，则计息天数为31天。则其应得到的利息为：10 000×0.72%×（1-5%）× 31÷360=5.89（元）
3.以下说法错误的是（ ）。
A.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
B.专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
C.同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户
D.临时存款账户的有效期最长不得超过1年
【解析】D。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。