第四章　信用风险加权资产计量

第一节　一般规定

第四十六条　商业银行可以采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，应当符合本办法的规定，并经银监会核准。内部评级法未覆盖的风险暴露应采用权重法计量信用风险加权资产。

未经银监会核准，商业银行不得变更信用风险加权资产计量方法。

第四十七条　商业银行申请采用内部评级法计量信用风险加权资产的，提交申请时内部评级法资产覆盖率应不低于50%，并在三年内达到80%。

前款所称内部评级法资产覆盖率按以下公式确定：

内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计量的风险加权资产/(按内部评级法计量的风险加权资产+按权重法计量的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产）×100%

第四十八条　商业银行采用内部评级法，应当按照本办法附件3的规定计量信用风险加权资产，按照本办法附件4的规定对银行账户信用风险暴露进行分类，按照本办法附件5的规定建立内部评级体系。

商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件6的规定审慎考虑信用风险缓释工具的风险抵补作用。

商业银行采用内部评级法，可以按照本办法附件7的规定采用监管映射法计量专业贷款信用风险加权资产。

第四十九条　商业银行应当按照本办法附件8的规定计量银行账户和交易账户的交易对手信用风险加权资产。

第五十条　商业银行应当按照本办法附件9的规定计量资产证券化风险暴露的信用风险加权资产。

第二节　权重法

第五十一条　权重法下信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。

第五十二条　商业银行计量各类表内资产的风险加权资产，应首先从资产账面价值中扣除相应的减值准备，然后乘以风险权重。

第五十三条　商业银行计量各类表外项目的风险加权资产，应将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。

第五十四条　现金及现金等价物的风险权重为0%。

第五十五条　商业银行对境外主权和金融机构债权的风险权重，以所在国家或地区的外部信用评级结果为基准。

(一）对其他国家或地区政府及其中央银行债权，该国家或地区的评级为AA-(含）以上的，风险权重为0%；AA-以下，A-(含）以上的，风险权重为20%；A-以下，BBB-(含）以上的，风险权重为50%；BBB-以下，B-(含）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。

(二）对公共部门实体债权的风险权重与对所在国家或地区注册的商业银行债权的风险权重相同。

(三）对境外商业银行债权，注册地所在国家或地区的评级为AA-(含）以上的，风险权重为25%；AA-以下，A-(含）以上的，风险权重为50%；A-以下，B-(含）以上的，风险权重为100%；B-以下的，风险权重为150%；未评级的，风险权重为100%。

(四）对境外其他金融机构债权的风险权重为100%。

第五十六条　商业银行对多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织债权的风险权重为0%。

多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、欧洲投资基金、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行和欧洲开发银行理事会。

第五十七条　商业银行对我国中央政府和中国人民银行债权的风险权重为0%。

第五十八条　商业银行对我国公共部门实体债权的风险权重为20%。我国公共部门实体包括：

(一）除财政部和中国人民银行以外，其他收入主要源于中央财政的公共部门。

(二）省级(直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府。

商业银行对前款所列公共部门实体投资的工商企业的债权不适用20%的风险权重。

第五十九条　商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为0%。

商业银行对我国政策性银行的次级债权(未扣除部分）的风险权重为100%。

第六十条　商业银行持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%。

商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司其他债权的风险权重为100%。

第六十一条　商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为25%，其中原始期限三个月以内(含）债权的风险权重为20%。

以风险权重为0%的金融资产作为质押的债权，其覆盖部分的风险权重为0%。

商业银行对我国其他商业银行的次级债权(未扣除部分）的风险权重为100%。

第六十二条　商业银行对我国其他金融机构债权的风险权重为100%。

第六十三条　商业银行对一般企业债权的风险权重为100%。

第六十四条　商业银行对同时符合以下条件的微型和小型企业债权的风险权重为75%：

(一）企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准。

(二）商业银行对单家企业(或企业集团）的风险暴露不超过500万元。

(三）商业银行对单家企业(或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。

第六十五条　商业银行对个人债权的风险权重。

(一）个人住房抵押贷款的风险权重为50%。

(二）对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加部分的风险权重为150%。

(三）对个人其他债权的风险权重为75%。

第六十六条　租赁业务的租赁资产余值的风险权重为100%。

第六十七条　下列资产适用250%风险权重：

(一）对金融机构的股权投资(未扣除部分）。

(二）依赖于银行未来盈利的净递延税资产(未扣除部分）。

第六十八条　商业银行对工商企业股权投资的风险权重。

(一）商业银行被动持有的对工商企业股权投资在法律规定处分期限内的风险权重为400%。

(二）商业银行因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业股权投资的风险权重为400%。

(三）商业银行对工商企业其他股权投资的风险权重为1250%。

第六十九条　商业银行非自用不动产的风险权重为1250%。

商业银行因行使抵押权而持有的非自用不动产在法律规定处分期限内的风险权重为100%。

第七十条　商业银行其他资产的风险权重为100%。

第七十一条　商业银行各类表外项目的信用转换系数。

(一）等同于贷款的授信业务的信用转换系数为100%。

(二）原始期限不超过1年和1年以上的贷款承诺的信用转换系数分别为20%和50%；可随时无条件撤销的贷款承诺的信用转换系数为0%。

(三）未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为50%，但同时符合以下条件的未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为20%：

1.授信对象为自然人，授信方式为无担保循环授信。

2.对同一持卡人的授信额度不超过100万人民币。

3.商业银行应至少每年一次评估持卡人的信用程度，按季监控授信额度的使用情况；若持卡人信用状况恶化，商业银行有权降低甚至取消授信额度。

(四）票据发行便利和循环认购便利的信用转换系数为50%。

(五）银行借出的证券或用作抵押物的证券，包括回购交易中的证券借贷，信用转换系数为100%。

(六）与贸易直接相关的短期或有项目，信用转换系数为20%。

(七）与交易直接相关的或有项目，信用转换系数为50%。

(八）信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，信用转换系数为100%。

(九）远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券，信用转换系数为100%。

(十）其他表外项目的信用转换系数均为100%。

第七十二条　商业银行应当按照本办法附件2的规定对因证券、商品、外汇清算形成的风险暴露计量信用风险加权资产。

第七十三条　商业银行采用权重法计量信用风险加权资产时，可按照本办法附件2的规定考虑合格质物质押或合格保证主体提供保证的风险缓释作用。

合格质物质押的债权(含证券融资类交易形成的债权），取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的债权(含证券融资类交易形成的债权），受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。

合格保证主体提供全额保证的贷款，取得对保证人直接债权的风险权重。部分保证的贷款，被保证部分获得相应的较低风险权重。

第七十四条　商业银行采用权重法的，质物或保证的担保期限短于被担保债权期限的，不具备风险缓释作用。

第三节　内部评级法

第七十五条　商业银行应对银行账户信用风险暴露进行分类，并至少分为以下六类：

(一）主权风险暴露。

(二）金融机构风险暴露，包括银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。

(三）公司风险暴露，包括中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。

(四）零售风险暴露，包括个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露和其他零售风险暴露。

(五）股权风险暴露。

(六）其他风险暴露，包括购入应收款及资产证券化风险暴露。

主权风险暴露、金融机构风险暴露和公司风险暴露统称为非零售风险暴露。

第七十六条　商业银行应分别计量未违约和已违约风险暴露的风险加权资产：

(一）未违约非零售风险暴露的风险加权资产计量基于单笔信用风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露、相关性和有效期限。

未违约零售类风险暴露的风险加权资产计量基于单个资产池风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露和相关性。

(二）已违约风险暴露的风险加权资产计量基于违约损失率、预期损失率和违约风险暴露。

第七十七条　商业银行应当按照以下方法确定违约概率：

(一）主权风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率。

(二）公司、金融机构和零售风险暴露的违约概率为商业银行内部估计的1年期违约概率与0. 03%中的较大值。

(三）对于提供合格保证或信用衍生工具的风险暴露，商业银行可以使用保证人的违约概率替代债务人的违约概率。

第七十八条　商业银行应当按照以下方法确定违约损失率：

(一）商业银行采用初级内部评级法，非零售风险暴露中没有合格抵质押品的高级债权和次级债权的违约损失率分别为45%和75%。对于提供合格抵质押品的高级债权和从属于净额结算主协议的回购交易，商业银行可以根据风险缓释效应调整违约损失率。

(二）商业银行采用高级内部评级法，应使用内部估计的单笔非零售风险暴露的违约损失率。

(三）商业银行应使用内部估计的零售资产池的违约损失率。

第七十九条　商业银行应当按照以下方法确定违约风险暴露：

违约风险暴露应不考虑专项准备和部分核销的影响。表内资产的违约风险暴露应不小于以下两项之和：(1）违约风险暴露被完全核销后，银行监管资本下降的数量；(2）各项专项准备金和部分核销的数量。如果商业银行估计的违约风险暴露超过以上两项之和，超过部分可视为折扣。风险加权资产的计量不受该折扣的影响，但比较预期损失和合格准备金时，可将该折扣计入准备金。

(一）商业银行采用初级内部评级法，应当按风险暴露名义金额计量表内资产的违约风险暴露，但可以考虑合格净额结算的风险缓释效应。

(二）商业银行采用初级内部评级法，贷款承诺、票据发行便利、循环认购便利等表外项目的信用转换系数为75%；可随时无条件撤销的贷款承诺信用转换系数为0%；其他各类表外项目的信用转换系数按照本办法第七十一条的规定。

(三）商业银行采用高级内部评级法，应当使用内部估计的非零售违约风险暴露。对于按照本办法第七十一条规定信用转换系数为100%的表外项目，应使用100%的信用转换系数估计违约风险暴露。

(四）商业银行应当使用内部估计的零售违约风险暴露。对于表外零售风险暴露，商业银行应按照内部估计的信用转换系数计量违约风险暴露。

第八十条　商业银行应当按照以下方法确定有效期限：

(一）商业银行采用初级内部评级法，非零售风险暴露的有效期限为2.5年。回购类交易的有效期限为0.5年。

(二）商业银行采用高级内部评级法，有效期限为1年和内部估计的有效期限两者之间的较大值，但最大不超过5年。中小企业风险暴露的有效期限可以采用2.5年。

(三）对于下列短期风险暴露，有效期限为内部估计的有效期限与1天中的较大值：

1.原始期限1年以内全额抵押的场外衍生品交易、保证金贷款、回购交易和证券借贷交易。交易文件中必须包括按日重新估值并调整保证金，且在交易对手违约或未能补足保证金时可以及时平仓或处置抵押品的条款。

2.原始期限1年以内自我清偿性的贸易融资，包括开立的和保兑的信用证。

3.原始期限3个月以内的其他短期风险暴露，包括：场外衍生品交易、保证金贷款、回购交易、证券借贷，短期贷款和存款，证券和外汇清算而产生的风险暴露，以电汇方式进行现金清算产生的风险暴露等。