第三章　资本定义

第一节　资本组成

第二十八条　商业银行发行的资本工具应符合本办法附件1规定的合格标准。

第二十九条　核心一级资本包括：

(一）实收资本或普通股。

(二）资本公积。

(三）盈余公积。

(四）一般风险准备。

(五）未分配利润。

(六）少数股东资本可计入部分。

第三十条　其他一级资本包括：

(一）其他一级资本工具及其溢价。

(二）少数股东资本可计入部分。

第三十一条　二级资本包括：

(一）二级资本工具及其溢价。

(二）超额贷款损失准备。

1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。

前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。

2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。

前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分。

(三）少数股东资本可计入部分。

第二节　资本扣除项

第三十二条　计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：

(一）商誉。

(二）其他无形资产(土地使用权除外）。

(三）由经营亏损引起的净递延税资产。

(四）贷款损失准备缺口。

1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于贷款损失准备最低要求的部分。

2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于预期损失的部分。

(五）资产证券化销售利得。

(六）确定受益类的养老金资产净额。

(七）直接或间接持有本银行的股票。

(八）对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。

(九）商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

第三十三条　商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。

商业银行直接或间接持有本银行发行的其他一级资本工具和二级资本工具，应从相应的监管资本中对应扣除。

对应扣除是指从商业银行自身相应层级资本中扣除。商业银行某一级资本净额小于应扣除数额的，缺口部分应从更高一级的资本净额中扣除。

第三十四条　商业银行对未并表金融机构的小额少数资本投资，合计超出本银行核心一级资本净额10%的部分，应从各级监管资本中对应扣除。

小额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资(包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本(普通股加普通股溢价）10%(不含）以下，且不符合本办法第十二条、第十三条规定的资本投资。

第三十五条　商业银行对未并表金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额10%的部分应从本银行核心一级资本中扣除；其他一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。

大额少数资本投资是指商业银行对金融机构各级资本投资(包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本(普通股加普通股溢价）10%(含）以上，且不符合本办法第十二条、第十三条规定的资本投资。

第三十六条　除本办法第三十二条第三款规定的递延税资产外，其他依赖于本银行未来盈利的净递延税资产，超出本行核心一级资本净额10%的部分应从核心一级资本中扣除。

第三十七条　根据本办法第三十五条、第三十六条的规定，未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%。

第三节　少数股东资本的处理

第三十八条　商业银行附属公司适用于资本充足率监管的，附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本可以部分计入监管资本。

第三十九条　附属公司核心一级资本中少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可计入并表核心一级资本。

最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：

(一）附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。

(二）母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。

第四十条　附属公司一级资本中少数股东资本用于满足一级资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表核心一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表其他一级资本。

最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：

(一）附属公司一级资本最低要求加储备资本要求。

(二）母公司并表一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。

第四十一条　附属公司总资本中少数股东资本用于满足总资本最低要求和储备资本要求的部分，扣除已计入并表一级资本的部分后，剩余部分可以计入并表二级资本。

最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者：

(一）附属公司总资本最低要求加储备资本要求。

(二）母公司并表总资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。

第四节　特殊规定

第四十二条　商业银行发行的二级资本工具有确定到期日的，该二级资本工具在距到期日前最后五年，可计入二级资本的金额，应当按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年减计。

第四十三条　商业银行2010年9月12日前发行的不合格二级资本工具，2013年1月1日之前可计入监管资本，2013年1月1日起按年递减10%，2022年1月1日起不得计入监管资本。

前款所称不合格二级资本工具按年递减数量的计算以2013年1月1日的数量为基数。

带有利率跳升机制或其他赎回激励的二级资本工具，若行权日期在2013年1月1日之后，且在行权日未被赎回，并满足本办法附件1规定的其他所有合格标准，可继续计入监管资本。

第四十四条　商业银行2010年9月12日至2013年1月1日之间发行的二级资本工具，若不含有减记或转股条款，但满足本办法附件1规定的其他合格标准，2013年1月1日之前可计入监管资本，2013年1月1日起按年递减10%，2022 年1月1日起不得计入监管资本。

前款所称不合格二级资本工具按年递减数量的计算以2013年1月1日的数量为基数。

第四十五条　2013年1月1日之后发行的不合格资本工具不再计入监管资本。