五、财富传承规划三个维度

除了家族财富传承的三大核心问题，在进行财富传承规划时，还需要考虑三个维度：传承方向、传承数量和传承控制。

1.传承方向

本性传递、子承父业模式是中国家庭和企业家财富传承的一般模式，这可能和一种朴素的哲学观念有关：“父子分形同气”，父亲和儿子既是现象上分开的个体，又是在本源上的一个生命的延续，祖先的生命在子孙之中继续生存，基于这种“父子一体”的观念，“祖先的积蓄当然由作为其生命之继续的子孙来享受”^[8]。

虽然在多数情况下，传递给第二代子女是首选，但也有一部分财富所有人因为对第二代的失望，希望能够直接传递给第三代。

2.传承数量

传承过程中，在财富转移时，应做好财富的保护以及节税规划，尽量降低传承的成本，避免财富传承过程中的漏损。

高额遗产税是使财富传承缩水最重要的原因之一。中国台湾地区“经营之神”台塑集团创始人王永庆去世后，留下价值逾600亿元新台币的遗产。台湾税务部门核定其继承人须缴遗产税119亿元，创下台湾最高遗产税纪录。^[9]

中国目前没有遗产税，但相关的讨论和呼声常常见诸媒体，一旦开征，势必会是影响财富传承的一个非常重要的因素。

3.传承控制

在财富传承的过程中，要确保对财富传承过程的控制，实现财富所有权、控制权和受益权的平衡。甚至，在有些情况下，控制权比所有权还要重要，需要慎重设计方案以确保万无一失。

比如有一位女士，离婚后自己一个人带着女儿生活，计划给孩子买套房子，但是在房产证上写谁名字的问题上，有些纠结：如果写自己的名字，假如未来开征遗产税，女儿继承房产要缴一大笔税，不合算；如果只写女儿的名字，万一哪天女儿要把房子拿去卖了，自己一点控制权也没有。

其实，该女士可以在房屋产权证上按自己5%、女儿95%的比例进行登记。这样，即使未来开征遗产税，女儿在继承遗产时也只需要按房产价值的5%计算遗产税，如果女儿将来想卖房，由于母亲和女儿是房产的共同所有人，女儿必须要征得母亲的同意，并要母亲当场签字、提供相应的证件才可以交易。这样就能较好地平衡受益权和控制权的问题了。

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[1] 人民网：“2010年中国GDP超过日本成为世界第二大经济体”，http://politics.people.com.cn/GB/1026/13594169.html，最后访问时间2018年3月5日。

[2] 人民网：“中国经济一枝独秀”，http://politics.people.com.cn/n1/2017/1011/c1001-29579858.html，最后访问时间2018年3月5日。

[3] 数据来源：招商银行-贝恩公司高净值人群调研分析。

[4] 陈志武著：《24堂财富课》，台海出版社2016年版，第210页。

[5] 一财网：“家族财富传承核心问题：传的到底是什么？”，http://www.yicai.com/news/5231602.html，最后访问时间2018年3月5日。

[6] 程继隆著：《追踪——“民企二代”接班18种类型》，中国社会出版社2012年版，第160页。

[7] 央广网：“2016中国90后富豪榜出炉”，http://ent.cnr.cn/gd/20161216/t20161216_523351333.shtml，最后访问时间2018年3月5日。

[8] [日]滋贺秀三著：《中国家族法原理》，张建国、李力译，法律出版社2003年版，第92页。

[9] 中国新闻网：“王永庆遗产税119亿元 创台湾最高遗产税纪录”，http://www.chinanews.com/tw/2010/08-02/2441353.shtml，最后访问时间2018年3月5日。