3.1 公司经营计划管理流程

1.经营计划管理工作目标

为实现总公司战略目标，通过对经营计划的制订，经营指标的分解、下达与跟进，阶段性经营结果的分析与总结，使总公司和分公司能够全面、清晰地推动整体工作和关键事项，最终达成项目经营目标的实现。同时，经营计划作为对分公司业务的监控和管理工具，应为决策、考核与评价提供依据。

2.实施有效经营计划管理的前提

（1）总公司应从股东和董事会的角度出发，制订并分解总公司整体经营目标，能够对分公司及各项目的整体、分期、年度提出明确的经营目标和要求。

（2）在对经营计划管理的过程中，强调总公司的整体性，强调总公司各职能部门之间的组织和配合，强调总公司对影响分公司经营指标实现的关键事项的把控与推动。

（3）重视对资本市场的承诺，强化经营计划的严肃性，将经营计划的执行结果作为考核和评价总公司本部和分公司工作的首要依据。

3.经营计划的主要内容

（1）在总公司战略目标与提速发展的要求下，以利润和现金流为核心，将开发公司的经营计划实施分为三个层面，即项目整体经营计划、分期经营计划和年度经营计划。年度经营计划的制订，必须满足并支撑项目整体和分期经营计划的实现，能够明确分解为关键性的业务指标，便于落实与考核。

（2）项目整体经营计划的主要内容：

1）项目总收入、净利润、净利率。

2）项目土地款解决方案、最大投入、资金平衡时间。

3）项目内含报酬率（项目自身和包含融资的分别说明）。

4）开发节奏，包括分期、全部开发时间、获取土地至首期开工/开盘时间。

5）项目分期、分产品价格。

6）项目分期、分产品成本。

7）项目整体销售费用、管理费用、财务费用控制水平。

（3）项目分期经营计划的主要内容：

1）项目开发节奏，包括开工、开盘、竣工及其他关键节点。

2）各产品形式的价格、成本和毛利率。

3）分年度分解销售指标，包括各年度销售价格、销售比率等。

（4）年度经营计划的主要内容：

1）年度净利润。

2）年度经营现金净额及资金余额。

3）项目当年开工、竣工、开盘计划。

4）销售计划，包括销售回款、销售合同额和收入结转额。

5）施工项目的成本计划。

6）融资计划。

7）财务费用、销售费用、管理费用控制水平及预算。

8）税务工作目标。

4.经营计划管理的工作方式

（1）项目定位阶段明确项目整体或分期经营计划；年初签订年度经营计划责任书，明确年度的经营目标；年度经营计划作为总公司对分公司日常经营安排的指导和要求，作为考核和评价的首要依据。

（2）总公司负责审核各分公司上报的各阶段经营计划；总裁办公会负责审批并向董事会上报总公司年度经营计划。

（3）总公司财务管理部负责牵头组织实施对经营计划的编制与管理工作。总公司各职能部门通过专业性的分析与判断，共同参与经营计划的制订、经营指标的分解，为总裁办公会的决策提供意见和建议；通过不同形式的管理工作会议，与分公司充分沟通与反馈，共同承担对重要事项的把控与推进、共同承担对经营计划日常执行情况的跟进与反馈责任，最终实现项目的经营目标。

经营计划管理工作会议主要包括：月度讲评会、季度或年度经营指标汇报会、结合项目定位的经营指标汇报会、关键性业务指标（售价、成本）审批会、总公司管理例会或日常协调会等。

5.经营计划管理的具体流程

（1）经营计划的上报、研讨和制订。

1）项目整体或分期经营计划：

①分公司应在上报项目定位方案的同时，向总公司财务管理部上报项目整体或分期经营计划。

②总公司各职能部门通过项目定位会，对分公司上报的经营计划，与分公司进行沟通、讨论并提出意见与要求。

③总公司最终通过项目定位会以会议纪要的形式，确定并下发对项目整体或分期经营指标的要求。

2）年度经营计划：

①分公司应在每年年底前将下一年的年度经营计划上报总公司。

②总公司财务管理部负责汇总总公司年度经营计划，牵头组织各职能部门对分公司上报的经营计划进行初步审核，对各项业务指标的合理性、可操作性进行专业判断并提出专业建议提交总裁办公会讨论。

③根据总裁办公会确定的未来3年总公司战略目标的要求和反馈意见，总公司会计管理牵头各职能部门共同对各分公司年度利润、现金流及主要业务指标提出明确要求，并组织各分公司对年度经营计划进行调整与汇总。

④总公司总裁在每年首次召开的董事会上，向董事会汇报总公司年度经营计划并最终确定。

⑤根据确定后的经营计划，总公司财务管理部组织各分公司与总公司、总公司与董事会签订年度经营计划责任书，作为评价和考核的首要依据。

（2）对经营计划执行情况的监控、管理。

1）对经营计划的执行过程实施的监控与管理，主要分为月度、季度、年度、重大节点及突发事件的监控与管理，通过阶段性的总结与调整，最终达成项目整体经营目标的实现。

2）总公司通过对各分公司经营计划的月度讲评，每月各分公司应结合项目月报，及时分析、总结月度主要经营指标和年度经营计划的完成情况，包括利润、现金流、节奏、销售、成本、融资等重要指标以及对影响经营计划的重要事项，应说明推动进度、难点及解决方案；总公司通过项目月度讲评会，与分公司及时深入沟通反馈，跟进各分公司的指标完成情况、重要事项的推进情况、存在问题及解决措施和建议；同时明确各分公司下月经营指标和对重点工作的要求。

3）每季度结束后的次月中旬或年度结束后的次月，由总公司财务管理部负责组织召开各分公司经营指标完成情况汇报会，阶段性总结目标完成和项目实施情况，明确对后续目标和重点工作的要求。

（3）经营计划的调整。

1）当市场、开发节奏、规划指标、分公司组织架构等发生变化，对既定的经营指标造成重大影响时，各分公司可对既定的经营计划提出调整方案和申请，报总公司相关部门审核，总裁办公会审批。

2）当遇特殊或重大事项，总公司需对既定的经营目标进行调整时，各分公司应根据总裁办公会提出的调整方案和要求进行调整，报总公司相关部门审核，总裁办公会审批。

（4）对经营结果的评价与考核。

分公司总经理是经营计划的第一责任人，对总经理管理团队的评价与考核，以年度经营计划责任书的目标完成结果作为评价与考核的首要依据。

6.经营计划管理流程图

经营计划管理流程图如图3-1所示。

7.经营计划管理流程图节点说明

（1）第一阶段：年度经营计划分解。

1）节点A2，年度计划草案：总经理提出年度经营总体计划草案，包括年度利润目标、年度营业额目标、具体项目目标、人员发展目标等，并向中高层说明经营计划总体思想。

图3-1 经营计划管理流程图

2）节点B2，细化分解目标：

①各主管副总根据总经理提出的年度经营计划，针对自己的职责和领导的部门职能进行分解。

②向主管部门经理说明。

③在5个工作日内完成。

3）节点D2，制订年度目标：

①各部门依照本部门的职能制订本部门年度目标。

②向主管副总报批。

4）节点B3，审批：

①各主管副总对主管部门的年度目标进行审批，对审批不合格的目标返回D2重新制订。

②将审批通过的部门年度目标传送行政管理部汇总平衡。

5）节点C4，汇总组织讨论平衡：

①行政管理部对各部门传送的年度目标进行汇总组织讨论平衡。

②转交各主管副总签署意见。

6）节点B4，签署意见：

①各主管副总对平衡后的主管部门年度目标签署意见。

②转交总经理审批。

7）节点A5，审批：

①总经理对各部门的年度目标进行审核，对审批不合格的返回B2。

②各部门年度指标审核通过后，转交各主管副总签署意见。

8）节点B5，签署意见：

①各副总经理对经总经理审批通过的年度目标签署意见。

②转交行政管理部。

9）节点C6，下发签署：

①行政管理部对审批通过的年度目标签署意见。

②将年度目标分别转总经理、副总经理及各部门。

10）节点A7，备案各部门目标：总经理对公司各部门的年度目标进行备案。

11）节点B7，主管本人目标备案下属部门：副总经理对其主管部门的年度指标进行备案，并确认本人的年度目标。

12）节点C7，备案：行政管理部对各部门的年度指标进行备案，作为本年度考核的依据。

13）节点D7，签署：各部门对本部门的年度指标签署确认。

（2）第二阶段：目标执行。

1）节点D8，业务执行：

①各部门按照签署确认的年度目标开展本部门的业务，对年度目标进行层层分解，落实到人。

②因形势变化，原定年度目标实现存在较大困难或无法实现时，组织本部门对该目标进行论证。

2）节点D9，目标调整：部门对年度目标实现的可能性及实现程度进行论证，当确认不能完成年度指标时，对年度目标提出调整方案。

3）节点D10，申请调整内容：

①根据现有水平和客观实际，提出年度目标调整的申请。

②将申请提交主管副总经理。

4）节点B10，审批：

①副总经理对主管部门提出的年度目标调整方案进行审核。

②经审核，凡认为通过采取各种有效措施，经过努力可以实现的目标，其调整方案不予批准，返回D8，继续执行原年度目标计划；当确认该指标确实无法实现时，批准调整方案并提交总经理审批。

5）节点A11，审批：

①总经理对主管部门提出的年度目标调整方案进行审核。

②对未批准的年度目标返回D8，继续执行原年度目标计划；对批准的，返回B5。

6）节点D12，业务总结：

①各部门对业务执行情况进行业务总结，包括指标完成情况，在指标完成的过程中的各种问题，采取的措施等。

②将业务总结交人力资源部。

7）节点C12，组织考核：

①依据公司的考核规定，对各部门的业务完成情况进行考核。

②汇总考核结果并分别提交各主管副总经理。

8）节点B12，签署意见：

①各主管副总经理对主管部门的考核结果签署意见。

②考核结果报送总经理。

9）节点A12，审批：总经理对考核结果进行审批，经批准后转各主管副总经理。

10）节点B13，签署意见：

①各主管副总经理对审批通过的考核结果签署意见进行确认。

②经确认的考核结果转人力资源部。

11）节点C13，落实奖惩：

①人力资源部根据薪酬考核规定，对各单位进行考核奖惩。

②奖惩结果送达各部门。

12）节点D13，提出下年度改进措施：各单位针对奖惩结果分析原因，提出下一年度改进提高的措施。