第五节　各巴固定资产、流动资金盘点

固定资产、流动资金盘点是对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。

通过固定资产、流动资金盘点，可以确定各项财产物资的实用数，确定各项财产的盘盈、盘亏，并及时调整账簿记录，做到账实相符，以保证账簿记录的真实、可靠，提高会计信息的质量；也可以促进资金加速周转，查明各项财产物资的储备和保管情况及各种责任制度的建立和执行情况，揭示各项财经制度和结算纪律的遵守情况，促使财产物资保管人员加强责任感，及时结清债权债务，避免发生坏账损失。

阿米巴组织的财产清查，主要为固定资产、流动资金盘点。

一、固定资产盘点

企业为了固定资产的管理，节约成本、提高效率、规范流程、明确责任，就需要对公司固定资产进行盘点。

阿米巴组织严格按照固定资产盘点计划的要求和程序执行到位，对固定资产进行分类，认真填写《现有固定资产明细表》，并在明细表备注栏注明哪些固定资产报废、损坏，说明原因，由相关企业负责人在盘点明细表说明材料上签字加以确认。

固定资产盘点及清查操作方法，主要有：

（1）现有固定资产盘点前的准备。

首先，要组成固定资产盘点小组，明确责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制；其次，进行资产盘点前的摸查，为实地核查做好准备；最后，编制固定资产盘点计划。

（2）利用账务清理结果，编制盘点用的现有固定资产明细表。

（3）实地盘点并核实有关情况。

固定资产的实地盘点核实是资产清查的重要内容。公司在盘点前，应准备好分类及明细盘点基础表、产权证明材料，在资产清查办公室的统一领导和监督下组织实施。

固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、数量、单位、购入单价、购入金额、分摊年限、剩余年限、当前价值等。

对账外固定资产，应通过与账面记录进行核对和甄别，查明固定资产的基本情况，重点查明：未入账原因、固定资产的来源、产权状况、价值状况等。各种资产明细表如表2-11、表2-12、表2-13所示。

表2-11　现有固定资产明细表

表2-12　现有设备/工具明细表

表2-13　现有库存材料明细表

二、流动资金盘点

阿米巴组织的流动资金盘点是指企业根据账簿记录对各项流动现金进行盘点，以及对银行存款和债权、债务进行查询、核对，查明实存数同账存数是否相符。在流动资金清查过程中，如果发现账实不相符，发生了财产盘盈、盘亏，应查明原因，按照制度规定调整账簿记录，使其符合实际情况。应收、应付账款明细表如表2-14所示。

重点提示：

流动资金的重要性在于，每一次周转可以产生营业收入及创造利润。加强流动资金的盘点与管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进阿米巴组织生产经营的发展；有利于促进阿米巴组织加强经济核算，提高生产经营管理水平。

表2-14　应收、应付账款明细表