典型例题分析

一、单项选择题

1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　）。

A. 税率

B. 纳税人

C. 计税依据

D. 课税对象

［答案］D

［解析］课税对象又被称为“征税对象”“课税客体”，是税法规定的征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，指明对什么征税。

2. 下列税种中，属于流转税的是（　）。

A. 消费税

B. 印花税

C. 房产税

D. 企业所得税

［答案］A

［解析］流转税是对销售商品、服务的流转额征收的一类税，包括增值税、消费税、关税等。

3. 下列税收分类标准中，将税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税的是（　）。

A. 按税收收入归属和征收管辖权限划分

B. 按税收与价格的关系划分

C. 按征税对象的性质划分

D. 按税负是否转嫁划分

［答案］A

［解析］税收按税收收入归属和征收管辖权限划分，可分为中央税、地方税、中央与地方共享税。

4. 根据税收法律制度的规定，征税对象的具体化是（　）。

A. 计税依据

B. 税源

C. 税目

D. 税率

［答案］C

［解析］税目是指各个税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。

5. 下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（　）。

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

［答案］D

［解析］我国现行税制中，只有土地增值税采用超率累进税率。

6. 针对纳税人的不同情况，税务机关可以采取不同的税款征收方式。对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，适用的征收方式是（　）。

A. 查定征收

B. 查验征收

C. 查账征收

D. 定期定额征收

［答案］C

［解析］查账征收适用于财务制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税人。

7. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（　）。

A. 暂扣纳税人税务登记证

B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C. 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D. 查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

［答案］D

［解析］税收保全措施主要包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产两方面内容。

二、多项选择题

1. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（　）。

A. 征税对象

B. 纳税人

C. 海关

D. 税务机关

［答案］BCD

［解析］税收法律关系主体包括征税主体（国家各级税务机关和海关）和纳税主体。选项A属于税收法律关系的客体。

2. 根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（　）。

A. 税基式减免

B. 税率式减免

C. 税额式减免

D. 协商式减免

［答案］ABC

［解析］减免税主要是指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。它可分为3种基本形式：税基式减免、税率式减免、税额式减免。

3. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（　）。

A. 书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

［答案］AB

［解析］税收强制执行措施主要有书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

三、判断题

1. 税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。（　）

［答案］错误

［解析］在税法体系中起着税收母法作用的是税收基本法。

2. 在市场、车站、码头等场外临时经营的零星、流动性税源的纳税人适用的税款征收方式是查定征收。（　）

［答案］错误

［解析］查定征收一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。