1.4 功能框架
AO的功能框架依照审计作业的审计方式、项目实施和辅助管理需要，可以分为三层。
（1）审计方式功能。包括单机作业和联机作业，如图1-4所示。
图1-4
（2）项目实施功能。包括项目管理、采集转换、审计分析、审计抽样、审计底稿和专业审计6个基本功能。
（3）辅助管理功能。包括辅助工具和系统管理。
1.4.1 功能区划分
AO具有现场审计项目实施的基本功能。一方面，这些基本功能需要在审计实践中不断完善；另一方面，随着现场审计实施业务需求的扩展，基本功能也需要不断拓展。
AO 2011版的主界面包括系统功能区、项目资料区、审计作业区、数据方法区、专业审计区和系统状态区6个区域，如图1-5所示。
图1-5
1．系统功能区
系统功能区显示系统的主菜单、各级子菜单、快捷图标按钮，单击可以使用相应功能。
一级功能区。包括5个基本功能（专业审计功能目前设置在专业审计区）和2个辅助功能。
二级功能区。单击每个一级功能后，二级功能区中展示对应的二级功能。
2．项目资料区
AO按审计项目进行资料管理和展示。项目资料区包含两个选项卡：第一个选项卡是【审计项目】，列出当前审计人员参加的所有审计项目；第二个选项卡是【项目资料】，列出当前打开的审计项目中的所有资料，审计人员可以通过选择或定义项目资料目录模板，按通用规则模板或个性化模板进行审计项目的资料管理。两个选项卡的内容均以树的形式存放，用户可以通过单击下方的标签进行切换。
3．审计作业区
在不同的一级功能和二级功能下，系统提供不同的审计作业区界面，满足项目审计业务的不同需求。
4．数据方法区
数据方法区是系统提供的数据、工具的快捷入口，包括【电子数据】、【会计科目】、【审计方法】三个选项卡，用户可以通过单击右边的标签进行三者之间的切换。
5．专业审计区
专业审计区提供了审计分析基本功能不能满足的专业审计功能，包括外资审计、企业合并报表审计、企业财务分析等。专业审计功能根据现场审计项目实施的需要，采取单项研制和挂接方式，注册到AO中。
数据方法区和专业审计区都在系统主界面的右侧，单击不同的标签会显示不同的区域。
6．系统状态区
显示当前的操作状态，主要包括当前审计项目名称、当前审计人员名字、当前会计数据、当前工作模式、当前系统日期及时间等。
1.4.2 项目管理功能
项目管理一级功能具有准备管理、进度管理、成本管理、资料管理和交互管理5个二级功能，具体操作参见第3章。
1．准备管理
准备管理的二级功能具有建立项目、项目信息维护、项目人员管理、审计事项管理和导出、导入项目信息6个三级功能。
（1）建立项目。审计组组长或主审可以从“审计管理系统”（或“国家审计交换中心”）取得项目基本信息后，选择“自动建立项目”的功能，完成审计项目的建立；也可以选择“手工建立项目”的功能，完成审计项目的建立。
（2）项目信息维护。项目建立后，审计组组长或主审可以通过该功能查看、核对、补充项目基本信息，以确保项目基本信息的准确无误，保证项目各项功能的准确实施。
（3）项目人员管理。审计组组长或主审通过该功能组建审计组，并确定组长、副组长、主审和复核人员，为项目实施提供人员权限控制依据。
（4）审计事项管理。该功能根据审计署8号令的有关规定，把审计项目实施方案中确定的各项具体任务，以“审计事项”的方式进行描述，便于审计人员在编制审计底稿、汇总审计报告等操作时，按“审计事项”的分类规范进行管理，也便于审计组组长或主审在审查审计项目实施方案执行情况时的检查。
（5）导出导入项目信息。审计组组长或主审完成建立审计项目、组成审计组、编制审计事项等工作后，通过“导出项目信息”功能，把该项目的信息导出提供给其他审计人员。其他审计人员则通过“导入项目信息”功能，获取项目的信息。
2．进度管理
进度管理的二级功能具有按照审计事项进行分工、按照项目阶段进行分工2个三级功能。
（1）按照审计事项进行分工。提供按审计事项组织项目分工和管理进度的功能。默认情况下，该功能提供了以审计事项为主分类，对每个审计事项的实施时间、人员进行管理。
（2）按照项目阶段进行分工。提供按项目阶段组织项目分工和管理进度的功能。默认情况下，该功能提供了以项目阶段为主分类，对每个项目阶段的实施时间、人员进行管理。
系统提供以表格方式进行进度管理的功能，提供了表格的增、删、改等工具，以及进行工作表关系定义的功能。审计组组长或主审可以按审计项目的实际需要，调整、增加或自行编制审计项目进度分工表。
3．成本管理
成本管理的二级功能具有按审计项目预算进行经费核算的功能。
提供审计项目人员经费等成本核算和资源管理功能。系统提供了以表格方式进行审计项目成本核算的功能，提供了表格的增、删、改等工具，以及进行工作表关系定义的功能。默认情况下，该功能提供了实行审计外勤经费管理方式的成本核算管理，并以项目经费支出分类，按各类费用标准、发生的人数和天数等进行管理。审计组组长或主审可以按审计项目的实际需要，调整、增加或自行编制审计项目成本管理表。
4．资料管理
资料管理的二级功能具有从系统引入资料、从模板引入资料2个三级功能。
（1）从系统引入资料。审计人员获取项目实施需要的各类资料并保存在计算机磁盘中后，通过该功能把上述各类资料引入当前审计项目的项目资料区，并按不同资料类型存放到对应的目录，便于按资料类型和资料区目录进行管理。
（2）从模板引入资料。AO的辅助工具中，拥有系统提供的或审计人员自行创建的各类审计资料模板，包括审计证据模板、审计项目报表模板、审计程序和内控测试模板等。通过该功能从上述模板中选取需要的审计模板，编辑后存放到项目资料区的相应目录下。
5．交互管理
交互管理的二级功能有三类：一是登录审计管理系统，完成AO和OA的连通；二是生成各类资料的数据包，包括审计现场数据包、审计台账数据包、专家经验数据包、法规条款数据包、项目档案数据包等；三是报送数据包管理，完成各类生成的数据包向OA的交互，或与其他审计人员AO的交互。
（1）登录审计管理系统。在网络连通的情况下，通过该功能打开审计机关的OA，审计人员通过访问审计机关的OA，实现数据获取或存放的需要。
（2）生成各类资料数据包。包括审计现场资料、审计台账、审计专家经验、审计法规条款、项目档案等数据包。
生成审计现场数据包。通过该功能选择当前项目资料区中的全部或部分资料，进行数据打包后，上报、导出、传输。这是在不同审计人员的AO之间、AO与OA之间，进行数据交互和资源共享的重要功能。
生成审计台账数据包。该功能是把由“审计底稿”功能生成的审计台账，生成审计台账数据包，再通过“报送数据包管理”报送给OA。
生成专家经验数据包。该功能提供了在审计专家经验目录中选择需要导出、报送的一条或多条经验，生成专家经验数据包，再通过“报送数据包管理”功能，导出、传输给其他审计人员或上报给OA。
生成法规条款数据包。该功能提供了在审计法规条款目录中选择需要导出、报送的一条或多条审计法规条款，生成审计法规条款数据包，再通过“报送数据包管理”功能，导出、传输给其他审计人员或上报给OA。
生成项目档案数据包。该功能提供了将整理好的审计项目档案资料生成项目档案数据包，再通过“报送数据包管理”功能，报送给OA。
（3）报送数据包管理。该功能提供了将已经完成数据包打包的资料，经预览检查后，导出、上报、下载、传输给其他审计人员或审计机关的OA。
1.4.3 采集转换功能
采集转换一级功能具有财务数据采集转换、业务数据采集转换、连接大型数据库、模板管理4个二级功能，具体操作参见第4章。
1．财务数据采集转换
财务数据采集转换二级功能具有符合国家标准数据、财务软件备份数据、财务软件数据库数据3个三级功能。
（1）符合国家标准数据。提供对符合国家标准数据的采集转换功能。目前支持的国家标准有GB/T 19581-2004、GB/T 24589-2010。
（2）财务软件备份数据。提供对会计核算软件备份数据的采集转换功能。目前提供了292个财务软件备份数据采集模板。
（3）财务软件数据库数据。提供对会计核算软件数据库数据的采集转换功能。
2．业务数据采集转换
业务数据采集转换二级功能具有采集数据、生成业务数据临时表、常规数据整理3个三级功能，提供对非会计核算数据的采集转换功能。
3．连接大型数据库
提供连接SQL Server、Oracle、DB2等大型数据库的功能。
4．模板管理
模板管理二级功能具有使用模板采集转换、采集转换模板管理2个三级功能。
（1）使用模板采集转换。提供使用审计人员自己保存的采集转换模板采集转换数据的功能。
（2）采集转换模板管理。提供对审计人员保存的采集转换模板进行修改、删除管理的功能。
1.4.4 审计分析功能
审计分析一级功能具有电子数据管理、账表分析、数据分析、审计方法、行业指标、疑点管理、账表模板维护、常用审计分析工具8个二级功能，具体操作参见第5章。
1．电子数据管理
提供对电子数据进行新建、删除、修改、导出、导入、上传给服务器、从服务器下载等功能。
2．账表分析
账表分析二级功能具有科目明细账审查、辅助账审查、会计科目审查、凭证审查、未记账凭证审查、日记账审查、报表审查、多套电子数据审查8个三级功能。
（1）科目明细账审查。提供对会计核算数据各明细科目进行审查的功能。
（2）辅助账审查。提供对会计核算数据辅助信息进行审查的功能。
（3）会计科目审查。提供对会计核算数据中被审计单位所设置的各级科目进行审查的功能。
（4）凭证审查。提供对会计核算数据的凭证进行审查的功能。
（5）未记账凭证审查。提供对会计核算数据的未记账凭证进行审查的功能。
（6）日记账审查。提供对现金日记账、银行存款日记账进行审查的功能以及日记账编码设置功能。
（7）报表审查。提供对资产负债表、利润表进行审查的功能。
（8）多套电子数据审查。提供对项目中多个会计核算数据进行审查的功能以及合并多套会计核算数据的功能。
3．数据分析
数据分析二级功能具有SQL查询器、图形化SQL查询分析器、排序分组表分析、自由表分析、图表分析、数值分析、全部科目余额表记录、全部凭证库记录、全部未记账凭证库记录9个三级功能工具。
（1）SQL查询器。为审计人员提供查看数据表、字段、记录和编辑、执行SQL语句等功能。
（2）图形化SQL查询分析器。该功能为审计人员提供了多表关联的复杂查询工具，审计人员只要按图形化SQL查询分析器的提示，在选择相应的数据表、数据字段、查询条件等操作后，就可以实现多表关联的复杂查询。
（3）排序分组表分析。该功能为审计人员提供了按数据表各数据字段进行升序或降序排列和分组统计的工具。审计人员只要单击表头的任意列，数据会按照该列进行排序。审计人员只要选择需要分组统计的字段，系统自动按该字段进行分组统计，并提供每组的详细记录。
（4）自由表分析。提供把数据导入自由表分析工具的功能。自由表以表格形式展现数据，功能比较简单，占用的资源也比较少，突破Excel 65536行的限制，可以支持更多的行。
（5）图表分析。该功能为审计人员提供了按查询结果数据绘制柱形图、饼形图、折线图或标点图的工具，以直观的方式显示数据的特征。审计人员只要按图形分析的要求，选择查询结果数据表的X轴和Y轴字段、图表类型以及其他参数设置，就可以以直观的方式显示数据的特征，便于审计人员进一步分析。
（6）数值分析。该功能提供了通过数值分析，更加清晰地对数据记录进行各种方式审查分析的工具，主要包括数值统计、重号分析、断号分析、分类分析、数值分层分析或时间分层分析。
4．审计方法
AO提供的计算机审计方法的维护和执行功能，是实现计算机审计的一个重要特点，在有的审计软件中称为审计模块。计算机审计方法库中，包括由审计署统一组织设置即系统预置的计算机审计方法，也为各级审计机关提供了自行组织设置和审计人员自行编制计算机审计方法的功能。审计方法二级功能具有自动审计、审计方法管理2个三级功能。
（1）自动审计。该功能提供了系统预置的审计方法，审计人员在【选择审计方法】对话框中选择相应的审计方法后，系统执行自动审计功能，获得审计疑点。
（2）审计方法管理。该功能为各级审计机关和审计人员提供了创建审计方法的工具。系统将审计方法分为三类：审计署方法、审计机关方法和审计师方法，审计署方法是预置的方法，由审计署统一维护；审计机关方法由省级审计机关维护；审计师方法可由审计人员自己创建。审计人员可以把自己的审计经验加到审计方法库中，使得审计方法日益丰富完善。
5．行业指标
目前，该功能中提供了财务公式、统计公式、逻辑公式、文本公式、算术公式、几何公式、日期/时间公式等函数公式的分析指标，审计人员可以运用函数公式进行各种审计分析。
6．疑点管理
审计人员可以利用该功能逐项落实审计分析过程中发现的疑点。审计疑点中最重要的是“财务数据疑点”和“业务数据疑点”两类。“财务数据疑点”是指存在对应记账凭证的审计疑点，“业务数据疑点”是指不能自动关联到记账凭证的审计疑点。
7．账表模板维护
提供对资产负债表、利润表等财务报表模板进行修改的功能。
8．常用审计分析工具
系统提供了12个常用审计分析工具，以满足审计人员特定目的的审计分析需要。
1.4.5 审计抽样功能
审计抽样一级功能，适用于以真实性为基础的审计项目，是一种能大幅度提高工作效率、量化和控制审计风险、规范审计行为、提高审计工作质量的审计技术方法。它具有抽样管理、抽样向导、现场审核、评价向导、数据分布分析5个二级功能，具体操作参见第6章。
1．抽样管理
提供了浏览抽样全过程信息、总体表数据、样本表数据、误差表数据、现场审核表内容、审核结果表内容的功能。
2．抽样向导
提供了自动导航功能。审计人员进行每一步操作，都可以通过导航功能体现。抽样流程为：输入抽样基本信息、选择数据、设定抽样和选样方法以及控制参数值、计算样本量、导入样本数据并指定保存位置。
（1）抽样方法。抽样向导中集成了10种常用的抽样方法和3种选样方法。
抽样方法包括：固定样本量抽样、停走抽样、发现抽样、货币单位抽样、平均值估计抽样、差异抽样、比率抽样、分层均值抽样、分层差异抽样、分层比率抽样等。
选样方法包括：随机选样、系统（等距）选样、货币单位选样等。
（2）抽样控制参数。提供了可容忍误差率、可信赖程度、预期总体误差率3类控制参数。
（3）抽样向导步骤。抽样向导步骤分为基本信息录入、选择数据、选择抽样方法、选择选样方法、设定抽样参数、确认抽样信息输入、导入样本数据7个主要步骤。
审计人员按抽样向导的步骤，每进行到一步，导航指示就会自动跳到该操作文字说明的框图。打开抽样向导，导航指示停在开始的框图处。
3．现场审核
现场审核在实际操作中分为两个步骤：制作现场审核表、输入审核结果。
（1）制作现场审核表。审计人员根据抽样科目信息制作现场审核表，依据审核表（电子或纸质）到审计现场进行核对和填写。
（2）输入审核结果。现场核对完毕后，要输入审核结果，系统会生成审核结果表保存到数据库，供审计人员随时调用、查看。
4．评价向导
评价向导提供了根据样本数据的审核结果来推断总体数据情况的功能，其步骤如下。
（1）审计人员根据选用的抽样方法的不同，输入经审核确认的误差数，或者输入审定值与账面值有误的记录信息。
（2）系统根据审核结果，以及事先输入的控制参数，推断总体误差率，并根据推断结果得出参考结论。
5．数据分布分析
数据分布分析提供了依据审计人员设定的条件，以图形方式显示分析结果的功能。图形方式包括：饼形图、柱形图、拟合线图、区域图、点图。审计人员可以在任何时候选择进行数据分布分析。
1.4.6 审计底稿功能
审计底稿一级功能具有审计日记、审计证据、审计底稿、审计报告、审计台账5个二级功能，具体操作参见第7章。
1．审计日记
审计日记二级功能具有新建日记、打开日记2个三级功能。
（1）新建日记。审计人员可以通过此功能写日记，并设置日记与证据、日记与底稿的关联关系。
（2）打开日记。审计人员可以通过此功能打开已有的审计日记。
2．审计证据
审计证据二级功能具有新建证据、打开证据2个三级功能。
（1）新建证据。审计人员可以通过此功能制作审计证据。
（2）打开证据。审计人员可以通过此功能打开已有的审计证据。
3．审计底稿
审计底稿二级功能具有新建底稿、打开底稿、生成底稿汇总表、导出底稿4个三级功能。
（1）新建底稿。审计人员可以通过此功能编制审计底稿，并为底稿选择支撑的证据。
（2）打开底稿。审计人员可以通过此功能打开已有的审计底稿。
（3）生成底稿汇总表。该功能提供将全部审计底稿生成汇总表格，可以再进行编辑处理。
（4）导出底稿。审计人员可以通过此功能将审计底稿导出成．doc文档。
4．审计报告
提供汇总审计报告的功能，主审或审计组组长可以查看项目中的审计底稿、编辑报告提纲、汇总得到审计报告初稿。
5．审计台账
提供汇总审计台账的功能，主审或审计组组长可以进行底稿数据确认、生成审计台账、打开审计台账。
1.4.7 辅助工具功能
辅助工具一级功能具有审计文档模板管理、行业模板维护、项目档案模板维护、审计事项字典维护、资料类型维护、统计指标维护、法律法规维护、审计专家经验、计算器9个二级功能，具体操作参见第8章。
1．审计文档模板管理
AO 2011版为审计人员提供了许多常用的审计文档格式，审计人员可以通过该功能创建新的审计文档模板。系统将各类审计文档模板按准备阶段、实施阶段、报告阶段进行管理：准备阶段的模板分为审计文书模板和内部控制调查模板两类；实施阶段分为审计文书模板、审计证据模板和审计程序模板三类；报告阶段分为审计文书模板和审计项目报表模板两类。审计人员可以把自己常用的一些资料格式作为模板加到审计模板管理中，也可添加新的分类，使审计模板种类日益丰富，更好地应用于审计项目实施。
2．行业模板维护
AO 2011版为审计人员提供了18种行业的报表模板，审计人员可以通过该功能新增或者修改行业及报表模板。
3．项目档案模板维护
AO 2011版内置了符合审计署档案管理部门要求的审计项目归档目录结构，即项目档案模板，审计人员可以根据实际情况，调整项目档案模板，以符合本单位归档要求。
4．审计事项字典维护
为了规范审计事项的编制，AO 2011版依据《审计署办公厅关于印发审计事项数据字典（试行）的通知》（审办计发〔2010〕131号），预置了审计事项字典，提供了若干审计事项。审计人员可以根据实际情况，利用该功能充实完善系统中的审计事项数据字典。
5．资料类型维护
AO 2011版中资料类型的管理通过该功能实现。
6．统计指标维护
该功能提供维护统计指标的工具。统计报表的生成有参数、指标要求，这些参数、指标由审计署统一编制并存放在统计指标文件和校对公式文件中。在审计署更新统计指标文件并下发后，审计人员可以利用此功能添加统计指标文件和校对公式文件。
7．法律法规维护
审计署法规司对审计过程中常用的法规条款进行了整理，形成了AO中的“法规条款库”。系统为法规条款库提供了维护功能，包括增加、删除、修改、导入、导出法规条款等。
法律法规库中的法律法规分为三类：审计署法规、审计机关法规、审计师法规。审计署法规由审计署负责维护，系统只提供导入、导出功能；审计机关法规由审计机关维护，审计师法规是审计人员自行使用的，提供了增加、删除、修改、导入、导出功能。
8．审计专家经验
该功能为审计人员提供查看和创建审计专家经验的工具。AO提供了审计署、审计机关和审计师三个级别的审计专家经验。审计署统一组织评审通过的专家经验属于审计署专家经验，各级审计机关自行组织评审通过的专家经验属于审计机关专家经验，审计人员自行编制的审计经验属于审计师经验。审计人员可以在此查看系统提供的审计专家经验，也可以把自己积累的经验添加到审计专家经验库中，使审计专家经验日益丰富。
9．计算器
同Windows中的计算器。
1.4.8 系统管理功能
系统管理一级功能具有日志管理、行为审核、人员管理、修改口令、导出管理、导入管理、配置文件管理7个二级功能，具体操作参见第2章和第8章。
1．日志管理
提供系统的负载、登录以及相应的操作情况。
2．行为审核
提供审计人员的添加、删除、修改等操作情况。
3．人员管理
提供对人员的维护。
4．修改口令
提供对当前审计人员的口令进行修改。
5．导出导入管理。
用来实现系统中所有类型资料的统一导入导出功能。
6．配置文件管理
主要用于对AO各个应用配置文件的访问和修改。
《现场审计实施系统》尽管从试用版、2005版、2008版走到了2011版，但各项功能仍然需要在审计项目实践中不断完善、充实。因此，我们真诚地希望各级审计机关的领导和审计人员，提出好的意见、建议和要求。我们期待，《现场审计实施系统》在审计实践中不断经风雨、见世面，健康成长，真正成为审计人员的好伙伴、审计实施的好工具。