1.7 日记账的作用

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，由出纳人员按现金收支业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记现金增加、减少和结存情况。

银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收支业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款增加、减少和结存情况的账簿，并用于核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况。

通过设置现金日记账和银行存款日记账，可以序时核算现金和银行存款的收入、支出及结存情况，借以加强对货币资金的管理。

现金、银行存款日记账本身就是现金、银行存款的明细分类账。因此，不需要再设现金、银行存款的明细分类账。