前言

呈现给读者的这本著作是基于2013年的教育部项目《我国预算绩效指标框架和指标库建设研究》而撰写的。在历经三年的研究和撰写后，最终完成本著作。本书是作者对多年来的研究工作的总结，希望阅读本书的读者能够有所收获。

绩效预算是基于绩效的预算管理改革，是世界各国20世纪90年代预算改革的重要内容。其基础是绩效评价，评价的工具是指标体系和指标库中的具体指标。十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出建设法治和服务型政府，财政是国家治理的基础和重要支柱，要建立现代财政制度。建设现代财政制度的重要内容之一就是预算管理制度的改革，我们认为建立以绩效为导向的预算管理体制已成为当务之急。

党的十八大明确提出，提高政府公信力和执行力，建设人民群众满意的政府必须积极推进政府绩效管理。十八届三中全会进一步提出，预算改革要更加注重绩效理念和结果导向。国家政策引导，经济体制改革不断深化，财税体制改革不断推进，这些都对绩效预算的研究提出了新的要求：未来的绩效预算研究不应仅停留在对绩效预算基本理论的梳理以及对国外经验的总结上，而是要尽快建立起系统完整的、适合我国国情的绩效预算评价指标体系和指标库。建立科学合理的绩效预算评价指标体系对于绩效预算改革的推动具有十分重要的意义。

20世纪70年代以来的新公共管理运动推进了世界各国政府财政预算绩效评价方面的改革，也大致建立起了系统完整的绩效预算体系。美国、英国、澳大利亚等国都拥有适合本国国情的绩效预算指标评价体系，这些国家绩效预算指标涉及面广，指标设计相对科学，系统性强，极大地提高了这些国家的财政效率。

近年来，我国政府在绩效预算研究和实践方面进行了积极的、卓有成效的探索。虽然目前对于绩效预算的研究和实践还处于起步阶段，对于绩效预算指标体系和指标库的构建方法的认识也还不够深入，但各级政府高度重视绩效预算体系建设，广大人民群众对提高财政资金效率、减少财政资金浪费的呼声也越来越高，使得学术界和社会各界越来越关注绩效预算相关理论以及指标体系构建方面的研究。

本书的目的之一就是要对绩效预算基本理论和指标体系构建方法进行系统的说明，为我国绩效预算相关研究工作贡献一份力量。我们从界定基本概念的内涵着手，系统梳理预算绩效指标发展的历史和规律，借鉴国外预算指标研究和实践成果，结合中国国情，剖析当前国内外绩效评价方面存在的问题，结合国内实践部门和理论界已有的绩效指标体系，力图构建科学的、适合中国国情的预算绩效指标框架，初步完成预算绩效指标库的建立。我们致力于中国预算绩效评价指标体系及指标库建设的基础性研究和探讨，希望能够起到抛砖引玉的作用，激发学术界以及社会各界对于绩效预算指标相关研究和探讨的热情，尽快形成适合我国国情的、科学的、完善的绩效预算评价指标体系，并尽早运用到实践中，进而推动中国现代财政制度的建立。

本书在定稿前进行了多次的调整和修改，目的在于尽可能地使本书做到结构清晰、内容翔实，以期为读者带来良好的阅读体验。本书分为八个部分，第一部分对预算绩效指标框架搭建及指标库建设研究的基础理论进行梳理，第二部分叙述预算绩效指标框架及指标库建设的国内外发展史，第三部分简要说明西方主要国家预算绩效管理的实践，第四部分分析中国财政预算指标框架及指标库建设现状、存在的问题及原因，第五部分说明预算绩效指标的设计原则，第六部分对预算绩效指标框架进行初步构建，第七部分对预算绩效指标进行解释和权重设置，第八部分构建教育支出绩效评价指标。以我们目前的理解，我们认为这八个部分内容基本上能够系统完整地对我国绩效预算指标体系以及指标库的建设进行说明。在整个著作成稿的过程中，我们基本按照由一般到具体的逻辑顺序来编写，力图让读者能够先对绩效预算的基本理论有系统的了解，对国外绩效预算的实践经验有基本的概念，进而再结合我国实际情况对我国绩效预算指标体系和指标库建设方法进行研究。在相关章节中，我们运用了案例对内容进行说明，力图让读者更好地了解我国绩效预算的现实情况，以更全面和系统地掌握绩效预算指标体系以及指标库的构建方法。

同时，我们在借鉴国内实践和国际经验的基础上构建的指标体系和指标库，也可以作为工具书来使用。读者也可以根据自己的实际情况进行选择性的阅读。在本书写作和完善的过程中，我们把自己相关的观点和思考进行了总结和介绍，以期能提供更多的研究视角和研究思路。

本课题的研究有着自身的特点。首先，本研究具有完整、系统的知识体系，无论是绩效预算基础理论还是对绩效预算指标体系构建方法的介绍都涵盖在本书的内容之中，十分注重知识的完整性和系统性。其次，本研究具有很强的针对性，绝大部分内容都是对绩效预算指标体系和指标库的构建方法进行说明的，对于绩效预算其他方面的内容只是进行简要的概述。再次，本研究内容丰富，具有较高的可读性，在说明基本知识的同时，我们加入了大量的具体案例对相关方法和指标体系进行说明和剖析。最后，本研究具有较好的适用性，在研究的过程中，我们努力在绩效预算指标体系构建理论知识方面进行系统梳理，更注重绩效评价指标体系和指标库未来在财政实践中的可操作性，以期对未来绩效预算改革提供理论依据和指标体系支撑。

我们多年来一直关注绩效预算问题，在项目立项之后进一步加深了对绩效预算的研究和探索。以前的教学和研究工作为本项目的开展提供了坚实的基础，本项目正是在深入了解财政理论的基础上结合现实问题进行的研究。

感谢各位老师、同学、同事在本研究中提供的帮助。本研究由许梦博制定框架和统稿，王明赫、张美、于彦秀、焦英俊、戚振宇、李新光、翁钰栋等都先后对本研究做出重要贡献，在撰写过程中，各位成员多次进行交流和研讨，对内容不断地进行调整和改善，最终为本项目画上了一个完美的句号，本书是集体智慧的凝结。此外，在项目进行的过程中，项目组成员为了解绩效预算的现实发展情况，对相关政府部门以及部分企事业单位进行了调研，在此对这些机构表示深深的感谢。

受水平以及能力所限，本研究难免存在不足之处，恳请各位同行和读者不吝赐教。

2016年11月7日