税务代理的可行性
税务代理指代理人接受纳税人的委托，在法定的代理范围内依法代纳税人办理相关税务事宜，如纳税申报、申办、变更和注销税务登记证及申请减免税等。虽然税务代理能够给企业减少工作量，但税务代理是否可行是企业需要考虑的问题，企业可以从下面几个方面来增强税务代理的可行性。
税务代理要签合同
企业采用税务代理方式让别人给自家公司处理税务工作，需要企业与接受税务代理工作的人签订一份《税务代理的委托书》，明确合同双方的义务、责任和权利。同时，要按照一定的程序进行税务代理，分3个阶段：准备阶段、实施阶段和代理完成阶段。
第一步，准备阶段。纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出税务代理→税务代理机构对要求代理的纳税人、扣缴义务人的有关情况进行调查→确定是否接受该项代理业务→双方充分协商取得一致意见后，签订委托代理协议书，约定代理内容、权限和期限→税务代理机构在受理某项代理业务后，应确定税务代理风险，编制税务代理计划，安排实施代理工作。
第二步，实施阶段。该阶段是税务代理全过程的中心环节，按照代理计划，根据委托代理协议书约定的代理事项、权限和期限开展工作。
第三步，代理完成阶段。税务代理机构整理代理业务工作底稿，编制有关表格，并将有关资料存档备查。同时将税务代理期间涉及的重要事项向纳税人或扣缴义务人说明，并交付相关税务资料。
税务代理工作要做的事
我国《税务代理业务规程》对税务代理工作有明确的规定，即代理人可以接受纳税人或扣缴义务人的税务委托，从事下列范围内的业务代理。
◆办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续。
◆办理纳税、退税和减免税申报。
◆建账建制、办理账务。
◆办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
◆办理纳税申报和扣缴税款报告。
◆制作涉税文书。
◆开展税务咨询（顾问）、税收筹划和涉税培训等涉税服务业务。
◆办理税务行政复议手续。
◆审查纳税情况，办理增值税一般纳税人资格认定手续。
◆用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票。
◆办理涉税签证业务，如企业所得税汇算清缴纳税申报签证、企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证及国家税务总局和省税务局的其他涉税签证业务。
◆国家税务总局规定的其他服务。
税务代理关系如何终止
税务代理关系是税务代理人替纳税人或扣缴义务人办理税务事项过程中形成的合同契约关系。税务代理关系可因代理期限届满而自然终止，也可因法定情形出现而由代理人或被代理人（委托人）单方面终止。各种终止方式的具体介绍如表2-7所示。
表2-7
被代理人或税务代理人单方终止委托代理关系的，应及时通知另一方，并向当地税务机关报告，同时公布终止决定。
税务代理的风险及防范措施
税务代理虽然能帮助企业节省很多工作，但也存在一定的风险，主要体现在两方面：一是注册税务师未能完成代理事项而使纳税人、扣缴义务人遭受损失；二是注册税务师未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。那么，为了企业和税务代理机构的利益，除了双方都要了解并采取积极的防范措施外，还要注意以下事项。
（1）客观环境的支持
市场经济是法制经济，税务代理是一种法律行为，没有专门的法律法规保障是不行的。因此，需要加快税务代理法制建设的步伐，尽早建立起全国统一、独立、完善且规范的税务代理法律体系。
当下要考虑尽快出台《注册税务师法》和相关执业准则，并进一步修改和完善《税务代理试行办法》和《注册税务师资格制度暂行规定》，形成适应我国国情的、真正能规范注册税务师行为的法律，为税务代理行为提供明确的法律依据。同时，不断强化税务代理行业的行政管理及行业自律管理。税务机关要站在强化税收征管、做好为纳税人服务和促进税收事业发展的高度，认识税务代理的地位和作用，积极支持税务代理工作，特别是税务代理机构在脱钩改制后更需要税务机关的支持。另外，各地注册税务师组建协会，形成全国注册税务师行业协会管理网络系统，为税务代理行业的自律管理创造条件。
（2）税务代理机构与企业的自我风险防范
代理机构要加强内部制度建设，建立严格的质量控制制度，如税务代理管理办法、操作规范、工作底稿、业务、人事、办公和财务等管理制度。另外，要制定岗位职责，合理分工，定期组织检查考核。要规避可能发生的职业风险，尤其要重视如表2-8所示的几方面工作。
表2-8
续表
另外，税务代理机构要严格职业准入机制，通过各种渠道提高税务代理从业人员的素质，如良好的道德素质、较强的会计和审计业务能力、通晓税务方面的法律法规和政策以及具有广博的经济领域知识等。
最后，企业和税务代理机构都要引入合适的风险保障机制。企业要通过慎重的考察选择信誉良好且工作能力强的税务代理机构；税务代理机构要考察委托企业的实际经营情况和信誉评价，确定企业没有违规违法“前科”后才受理税务委托。企业和税务代理机构都要制定一份各自面对税务代理风险的措施的方案或计划，以备发生紧急情况时可以及时做出补救。
从下章开始将进入到本书的实操内容讲解，在案例讲解部分，本书将模拟一家大型的加工制造公司——广州弘逹包装有限公司（以下简称弘逹包装公司），并对该公司10～12月份发生的经济业务进行税务处理，尽量还原真实的税务工作流程和工作内容，让读者通过实账处理进行实战学习，从而快速熟悉并精通税务工作。