第三节　出纳的工作日程

一、出纳工作阶段日程

出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的。因此，出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。

（4）按顺序办理各项收付款业务。

（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。

（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待第二日优先办理。

（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

（8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。

（9）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（10）其他出纳工作的办理。

（11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。

二、出纳一日工作流程

出纳每天的业务量似乎很大，如果不合理安排自己每天的时间，一定会非常地忙乱，其实，出纳每天的工作都是有规律可循的。

（一）上班后

（1）要立刻检查、清点保险柜里存放的物品。包括现金﹑印章﹑票据等，并检查办公设备是不是完整、完好。

（2）要向上级请示当天新增资金的安排计划。

（3）补充编制当天的工作计划，分轻重缓急，根据时间进行安排。

（二）工作期间

（1）办理各项对内对外的收款和付款业务。

（2）审核原始凭证（如发票）和收付款的审批手续，填写记账凭证，登记日记账，按照单位的规定，办理报批手续。

（3）处理其他出纳业务工作。

（三）下班前30分钟内

（1）用电话或者网上银行系统查询银行账户里还有多少钱，并与“银行存款账”进行核对。

（2）清点库存现金（保险柜和其他现金暂存处），并与“现金日记账”进行核对。

（3）发生账款不符的问题，要本着日清月结的原则，立即查清原因，并做相应调整。

（4）向上级提交当天现金和银行存款余额的报表。

（四）下班离开前

（1）将当天所有的凭证、账表和涉密的资料加锁存好。

（2）将重要物品存入保险柜。

（3）检查所有应锁存的物件是否已完全存入锁好。

（4）整理桌面和办公环境。

从上面这四个部分看，出纳工作似乎挺简单。实际上，“工作期间”的内容是整个出纳工作很重要的一部分，也是日常工作中最为繁杂的业务处理阶段。

三、出纳需日清的工作内容

“日清月结”是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。

所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。

这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

按日清理的内容如下。

（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”或者“付讫”的戳记。

（2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

（3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

（4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。