第5章 财务部组织机构设置

（第一节）财务部职位设置与任职条件

一、财务部组织机构设置模板

财务总监是一个高起点、高要求、高标准的职业经理群体，他们不仅应能计划、预测企业的价值，而且更要能为企业寻找新的价值增长点，因此并不是所有的财务人员都能成为其中的一员，一个称职的财务总监应具有与其职位相称的基本素质，只有这样他们才能做好其工作，承担起应有的责任。财务总监的基本任职条件应包括：良好的职业道德、超强的职业权威、综合的工作能力。

（一）良好的职业道德

职业道德不应只是一个概念，而应是财务总监们所应遵守的准则。财务总监的良好的职业道德主要有以下四点内容。

1.对社会负有责任；

2.全面的专业知识体系；

3.严格的执业注册制度；

4.赢得社会的信任。

（二）超强的个人素质

1.知识技能，如开展调查研究、抽象逻辑思维、推理等能力；

2.交际能力，如与他人协调、处理和解决冲突、领导能力，行政和人事管理能力，特别是要具备在勇于对总经理和业务经理的想法提出质疑的同时，能保持他们的尊严和自信的能力，以及领导和协调重大交易谈判的能力；

3.表达能力；

4.运用信息技术的能力；

5.坚实的技术知识；

6.运用技术知识分析和解决问题，包括十分复杂的管理难题；

7.从所掌握的信息中识别相关信息的敏锐的业务判断力和出色的分析能力；

8.在复杂情况下发现问题，并能恰当安排解决问题的次序；

9.综合运用多种知识和技能；

10.以简明扼要的方式向管理层或董事会提出建议和意见；

11.掌握职业道德知识，遵循职业道德规范。

（三）综合的工作能力

财务总监像其他任何一个管理者一样，必须具备综合的工作能力。财务总监应具备综合的工作能力包括理财能力、决策能力、协调能力、表达能力、组织能力、应变能力和意志能力等。

1.理财能力：理财是组织财务活动、处理各种财务关系的一种管理活动。对于财务总监而言，理财能力是其应具备的首要工作能力。

2.决策能力：财务总监具备决策能力有双重意义，一方面是在具体财务管理工作的体现，另一方面是帮助总经理及董事会进行经营管理的要求。财务总监工作总的趋势是战略决策方面的工作，应摆脱零零碎碎的具体的财务工作，别使自己变成财务经理与主管甚至会计等一般从业人员。

3.协调能力：协调能力主要是指妥善处理与上级、同级和下级之间的人际关系的能力。

4.表达能力：表达能力是财务总监的一项重要能力，也是一项基本功。尤其是财务总监在反驳总经理的决策时，更需要超强的表达能力去游说董事会成员，以使董事会支持自己的决策。

5.组织能力：组织能力，是财务总监的重要才能之一，作为企业财务部门的最高首脑，为了获得理想的社会效益和经济效益，对被管理者实行有效管理和控制的能力。

6.应变能力：应变能力，是一种根据不断发展变化的主客观条件，随时调整领导行为的一种难能可贵的能力，是复杂的现代领导活动对领导者的素质提出的一条起码的要求，也是确保领导活动获得圆满成功的一个先决条件。

7.意志能力：财务总监面临竞争日益激烈的外部环境，面临纷繁复杂的财务管理工作，面临说三道四的流言蜚语，要干好自己的本职工作，实现自己的目标，就必须有一种意志力。

三、财务经理任职条件

财务部经理基本任职条件如下：

1.具有良好的职业道德，能坚持原则，做到廉洁奉公，并具备一定的组织能力。

2.具有大学本科以上学历，有会计师职称或注册会计师资格，有5年以上公司财务管理工作经验。

3.熟悉财务管理工作，精通公司会计核算，熟知国家的财经法律、法规、规章制度和方针政策。

4.掌握本行业业务管理的有关知识。

5.熟练操作计算机。

6.有良好的对外交际能力。

四、会计主管任职条件

会计主管基本任职条件如下：

1.坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德。

2.具有本科以上会计专业学历或会计师以上职称，有3年以上会计工作经验。

3.熟悉国家的财经法律、法规、规章制度和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。

4.具备一定的组织能力、协调能力、综合分析能力。

5.熟练操作计算机。

五、会计任职条件

会计基本任职条件如下：

1.具备大专以上学历，助理会计师以上职称，有两年以上会计工作经验。

2.具备必要的专业知识和专业技能。

3.熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

4.熟悉会计核算业务，熟练操作计算机。

六、出纳员任职条件

出纳员基本任职条件如下：

1.具有良好的职业道德，遵纪守法，认真负责，无工作过失记录。

2.具有中专以上学历，会计员以上证书，一年以上会计出纳工作经验，熟悉出纳业务。

3.服从上级工作安排。

（第二节）财务部主要岗位描述

一、出纳岗位

按国家及有关部门有关法规及公司财务制度规定办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据发票和空白银行单据（支票等）。

二、资金管理岗位

负责编制公司资金计划，会同有关部门核定资金使用定额。根据公司资金需求，确定筹款计划并负责具体实施。做好公司资金的调度和筹措，考核资金的使用效果，确保公司资金的安全使用。编制公司资金报表，提供有关资金使用情况。熟悉各种融资渠道及方法，为公司融资提供可行方案。

三、固定资产核算岗位

会同有关部门拟定固定资产管理与核算的实施办法，参与核定固定资产需用量，参与编制公司固定资产购置、更新改造和修理计划，负责固定资产及其折旧的明细核算。参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。

四、存货核算岗位

会同有关部门拟订存货管理与核算的实施办法，负责存货的明细核算及有关往来结算，参与存货的清查盘点，分析存活的储备情况。

五、工资核算岗位

负责工资、奖金、福利费、保险费等的审核及明细核算，正确提取福利、保险等各项经费，代扣、代缴个人所得税。

六、成本、费用核算岗位

拟订成本核算办法，编制成本费用计划，完善成本管理基础工作，会同有关部门制定公司成本、费用开支范围与定额，核算产品成本，编制成本报表，进行成本分析。组织有关部门、车间、班组的成本核算。

七、销售和利润核算岗位

编制公司利润计划。办理销售款项的结算业务，负责销售业务的财务管理，负责销售和利润的预测分析。

八、应收应付款核算岗位

建立应收应付账款的清算手续制度，办理应收应付款项的结算业务，负责应收应付款项的明细核算。及时清理债权、债务。

九、总账报表岗位

登记总账，编制有关财务报表，管理会计凭证和账表。综合分析财务状况及经营成果，编写有关财务情况分析说明书。进行财务预测，提供有关生产经营决策和日常管理所需财务资料。

十、稽核岗位

审查各项财务收支，审查财务成本费用计划，复核会计凭证和账簿、报表。

根据公司实际情况，上述岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。

（第三节）财务部组织机构设置基本原则

一、财务与会计机构分置细则

财务与会计机构分设细则如下：

1.区别对待：各企业性质及内部管理模式等方面的差别，决定了每个企业财务管理机构也不尽相同。财务与会计机构分设以利于互相监督和制约，及时发现和纠正差错，充分发挥财务管理作用。

2.区分职能：财务与会计机构分设后，财务的主要职能是筹集资金、编制预算、参与投资决策、参与信用政策、分析与评价财务状况、分配利润及定期汇报工作；会计的主要职能是进行日常经济业务核算、控制预算和执行情况、利用账面核算资料保护资产、提供管理所需要的各种会计信息。

3.适度分离：财务的基本功能是对财务活动进行决策。会计的基本功能是确认、计量和报告会计信息。

4.保持地位：财务机构是进行分析决策的部门，而会计部门只能单纯地反映和控制。

5.制度到位：企业日常财务管理和财务工作是通过落实各项财务制度实现的，严密的财务与会计制度不可忽视。

6.注重实效：在具体设置财务管理机构时，应注重实效，尤其要注意培养、选拔能够胜任这一工作的人员；同时谨防机构臃肿、效率低下。

二、把握集权与分权程度细则

把握集权与分权程度细则如下：

1.强有力的集权：现金管理和预算管理采用强有力的集权模式。

2.集权与分权的适当结合：投资管理和利润分配管理应采用集权与分权适当的模式。

3.广泛彻底的分权：母子企业财务的几种管理并不排斥子企业的独立核算，而母子企业各自平等独立的法人地位，为财务管理的分权化提供了依据，子企业在母企业审定的决策范围内，自主经营、自负盈亏，对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。子企业对所生产的产品进行从研究、开发、生产、销售到售后服务一条龙经营。在订立合同、业务购销、资产负债和留存受益的核算上，均体现各个子企业应有的独立核算地位；同时，制单、审查、记账和报表均由子企业按财务会计制度和有关规定办理。