更新时间：2024-12-24 17:36:29
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前言
第一章 居民企业及其纳税义务
第一节 企业所得税的纳税人
一、企业所得税与个人所得税纳税人的划分
二、《企业所得税法》中“企业”的含义和分类
第二节 居民企业
一、依法在中国境内成立的企业
二、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
第三节 居民企业的纳税义务
一、所得的基本范围
二、来源于中国境内、境外所得的确定
第二章 居民企业所得税汇算清缴申报概述
第一节 居民企业所得税汇算清缴相关概念
一、居民企业所得税汇算清缴的纳税人范围
二、汇算清缴期限
三、汇算清缴地点
四、纳税年度
五、应纳税所得额
第二节 居民企业所得税汇算清缴申报资料
一、企业所得税年度纳税申报表
二、财务报表
三、其他相关资料
第三节 居民企业所得税汇算清缴流程和方法
一、企业所得税汇算清缴的一般流程
二、外币折算人民币的方法
三、汇总纳税企业的汇算清缴方法
第三章 年度申报表封面、填报表单和基础信息表的填报
第一节 年度申报表封面的填报
一、税款所属期间的填报
二、纳税人识别号（统一社会信用代码）的填报
三、纳税人名称的填报
四、声明、纳税人签章和填报日期的填报
五、经办人信息和代理机构签章的填报
六、受理人姓名、受理税务机关签章和受理日期的填报
第二节 年度申报表填报表单的填报
一、正常经营的纳税人需要填报的基本表单
二、有特殊税会差异事项的纳税人需要填报的表单
三、享受企业所得税优惠的纳税人需要填报的表单
四、有境外所得的纳税人需要填报的表单
五、汇总纳税企业需要填报的表单
第三节 年度申报表基础信息表的填报
一、基本经营情况的填报
二、有关涉税事项情况的填报
三、主要股东及分红情况的填报
第四章 年度申报表主表的填报
第一节 利润总额计算的填报
一、有附表项目的填报
二、无附表项目的填报
第二节 应纳税所得额计算的填报
一、应纳税所得额的计算方法
二、从利润总额计算纳税调整后所得项目的填报
三、从纳税调整后所得计算应纳税所得额项目的填报
第三节 应纳税额计算的填报
一、应纳税额计算的填报
二、本年应补（退）的所得税额的填报
第五章 收入费用明细表的填报
第一节 《一般企业收入明细表》的填报
一、主营业务收入的填报
二、其他业务收入的填报
三、营业收入的填报
四、营业外收入的填报
第二节 《金融企业收入明细表》的填报
一、银行业务收入的填报
二、证券业务收入的填报
三、已赚保费的填报
四、其他营业收入的填报
五、营业收入的填报
六、营业外收入的填报
第三节 《一般企业成本支出明细表》的填报
一、主营业务成本的填报
二、其他业务成本的填报
三、营业成本的填报
四、营业外支出的填报
第四节 《金融企业支出明细表》的填报
一、银行业务支出的填报
二、保险业务支出的填报
三、证券业务支出的填报
四、其他营业支出的填报
五、营业支出的填报
六、营业外支出的填报
第五节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报
一、事业单位收入的填报
二、民间非营利组织收入的填报
三、事业单位支出的填报
四、民间非营利组织支出的填报
第六节 《期间费用明细表》的填报
一、费用项目的填报
二、列的填报
第六章 收入类项目所得税政策及其纳税调整的填报
第一节 纳税调整明细表概述
一、纳税调整项目明细表的目标
二、纳税调整项目明细表的结构
第二节 收入总额的企业所得税政策
一、收入总额的分类
二、收入确认原则
三、收入确认的企业所得税政策
第三节 收入类调整项目的填报
